4〜6월의 잔업으로 사회보험료가 1년 오르는 것은 사실——월 5만 엔의 잔업으로 연 10만 엔, 그래도 연금은 평생 늘어난다

이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.

"4〜6월에 잔업을 하면 사회보험료가 올라간다"는 말은 사실입니다. 건강보험료와 후생연금보험료의 토대가 되는 표준보수월액은 4・5・6월에 지급된 급여의 평균으로 정해지며, 9월분 보험료부터 다음 해 8월분까지 1년간 고정됩니다(정시결정・산정기초신고). 월급 30만 엔인 사람이 이 3개월 동안 매월 5만 엔의 잔업수당을 받으면 등급이 2개 올라가, 보험료가 월 8,514엔・연 약 10만 엔 늘어납니다(도쿄・40세 미만). 반면 잔업수당만 늘어난 경우에는 연중의 "수시개정" 대상이 되지 않고, 임금 인상이나 수당의 변동이 있었을 때만 4개월째부터 바뀝니다. 이 경계선을 일본연금기구의 원문과 실제 금액 시산으로 정리합니다.

결론: 4〜6월의 평균으로 등급이 정해지고, 10월 급여부터 1년간 반영된다

4〜6월의 잔업수당(월 평균)	3개월의 평균 급여	표준보수월액	보험료(본인・월)	원래의 30만 엔과의 차이	연간 차이
없음	30만 엔	30만 엔(19등급)	42,570엔	—	—
＋3만 엔	33만 엔	34만 엔(21등급)	48,246엔	＋5,676엔	＋6만 8,112엔
＋5만 엔	35만 엔	36만 엔(22등급)	51,084엔	＋8,514엔	＋10만 2,168엔
＋8만 엔	38만 엔	38만 엔(23등급)	53,922엔	＋11,352엔	＋13만 6,224엔

※건강보험 9.85%(협회건보 도쿄・2026년도)＋후생연금 18.3%＋아동・육아 지원금 0.23%의 본인 부담분(회사와 절반씩). 40〜64세는 개호보험 1.62%가 더해져 차이는 1할 정도 더 커집니다. 고용보험료는 매월 실제 금액에 붙으므로 등급과는 무관합니다.

포인트는 3가지입니다. ①4〜6월에 "지급된" 급여로 보므로, 말일 마감・익월 지급 회사라면 3〜5월의 잔업이 대상입니다. ②평균의 대상은 잔업수당・통근수당・각종 수당을 포함한 총지급액입니다. ③정해진 등급은 9월분 보험료(익월 징수 회사에서는 10월 급여)부터 다음 해 8월분까지 사용됩니다[일본연금기구 정시결정].

정시결정(산정기초신고)의 구조: 지급기초일수 17일 이상인 달만 센다

일본연금기구는 "4월・5월・6월의 3개월간 지급된 보수의 평균액을 보수월액으로 하여 표준보수월액을 다시 정합니다", "그 해 9월부터 다음 해 8월까지 적용됩니다"라고 설명합니다[일본연금기구]. 세부 규정은 다음과 같습니다.

지급기초일수가 17일 이상인 달만 평균합니다(월급제라면 달력 일수, 일급・시급제라면 출근 일수). 4월에 결근이 많아 16일 이하라면 5월과 6월 2개월 평균입니다. 파트타임으로 17일 이상인 달이 없으면 15일 이상인 달로 계산합니다.
회사가 7월 10일까지 "산정기초신고"를 제출하고, 본인에게는 가을에 "표준보수월액 결정통지서"가 회사를 통해 전달됩니다.
대상이 아닌 사람: 6월 1일 이후에 입사한 사람, 6월 30일까지 퇴직한 사람, 7월에 수시개정이 있는 사람, 8〜9월에 수시개정 예정을 신고한 사람.
입사했을 때는 예상 월급으로 정해지고(자격 취득 시 결정), 다음 해 정시결정까지 사용됩니다.

회사의 마감일과 지급일에 따라 "어느 달의 잔업인지"가 달라지는 점은 놓치기 쉽습니다. 말일 마감・익월 25일 지급이라면, 3・4・5월의 잔업이 4・5・6월에 지급되어 대상이 됩니다. 당월 지급 회사라면 4・5・6월의 잔업 그 자체입니다.

정말 "손해"인가: 보험료는 늘지만 연금과 수당도 늘어난다

등급이 올라가면 공제되는 금액은 늘어나지만, 후생연금과 건강보험의 급여는 표준보수월액에 비례하므로 돌아오는 부분도 있습니다. 위의 예(30만 엔→36만 엔・1년)로 비교하면 다음과 같습니다.

	30만 엔 그대로	36만 엔으로 올라간 1년	차이
보험료(본인・연)	51만 840엔	61만 3,008엔	－10만 2,168엔(1년만)
장래의 노령후생연금(연액)	—	6만 엔 × 5.481／1,000 × 12개월	＋3,946엔／연(평생 계속)
상병수당금・출산수당금의 일액	6,667엔	8,000엔	＋1,333엔／일
회사 부담 보험료(연)	—	—	회사도 약 10만 엔 증가

연금에 더해지는 3,946엔은 평생 계속되므로, 65세부터 25년 받으면 약 9만 9,000엔입니다. 보험료 증가분 10만 2,000엔과 거의 같은 금액이 돌아오는 계산입니다(수급 기간이 짧으면 돌아오는 몫은 작고, 길면 큽니다). 게다가 납부한 보험료는 전액이 사회보험료공제이므로, 세율 20%인 사람이라면 소득세・주민세가 약 3만 엔 줄어듭니다. "4〜6월의 잔업은 완전한 손해"가 아니라, 1년간 실수령액이 줄어드는 대신 연금과 수당의 권리가 늘어난다는 것이 정확한 설명입니다. 연금액 계산은 후생연금은 얼마나 받을 수 있는가, 상병수당금은 상병수당금은 얼마・언제까지에서 정리했습니다.

수시개정과의 경계: 잔업수당만의 변동은 대상 외, 고정적 임금의 변동이 입구

연중에 등급이 바뀌는 "수시개정(월액변경신고)"은 다음 3가지에 모두 해당할 때만 이루어집니다[일본연금기구 수시개정].

임금 인상・인하 등으로 고정적 임금에 변동이 있었다.기본급의 개정, 시급 단가의 변경, 주택수당이나 직책수당의 추가・변경, 통근수당의 변경 등이 해당합니다.
변동월부터의 3개월 평균으로 표준보수월액이 2등급 이상 바뀐다.
3개월 모두 지급기초일수가 17일 이상이다.

입구는 ①의 "고정적 임금의 변동"입니다. 일본연금기구는 유의사항으로 "고정적 임금은 올랐지만 잔업수당 등 비고정적 임금이 줄어들어…… 2등급 이상의 차이가 생긴 경우"는 대상이 되지 않는다고 명기하고 있어, 잔업수당만 증감한 경우에는 몇 등급이 움직여도 수시개정이 되지 않습니다. 반대로 임금 인상과 동시에 잔업이 늘어 2등급 이상 올라가면, 변동월부터 세어 4개월째(4월 인상이라면 7월분)부터 새로운 등급입니다.

사례	정시결정(9월〜)	수시개정(4개월째〜)
4〜6월에 잔업이 많았다(고정적 임금은 그대로)	올라간다	대상 외
4월에 임금이 올라 2등급 이상 상승	(7월 개정이 있으므로 대상 외)	7월분부터 올라간다
10월에 임금이 올랐지만 1등급만 상승	다음 해 9월부터 반영	대상 외(2등급 미만)
4월에 임금이 올랐지만 잔업이 줄어 결과적으로 하락	9월부터 반영	대상 외(고정적 임금과 반대 방향)
4〜6월이 예년의 성수기로 매년 올라간다	연간평균의 특례를 신청할 수 있다(아래 참조)	—

4〜6월이 매년 바쁜 사람에게는 "연간평균"의 특례가 있다

업무의 성질상 4〜6월의 잔업이 예년 많은 사람은, 4〜6월의 평균과 연간(전년 7월〜당년 6월) 평균의 등급이 2등급 이상 다를 때, 본인의 동의를 받아 회사가 "연간평균"으로 산정할 수 있습니다. 회사가 산정기초신고에 사유서(신립서)와 동의서를 첨부해 신청하는 구조이므로, 해당될 것 같으면 총무에 상담하세요[일본연금기구 연간평균에 의한 정시결정].

할 수 있는 것은 3가지. 잔업 시기를 옮기는 것은 유효하지만, 상여의 분할은 불가

4〜6월(지급월 기준)의 잔업을 다른 달로 옮긴다.조정이 가능한 업무라면, 3〜5월분(익월 지급 회사)의 잔업을 줄이고 7월 이후로 돌리는 것이 유일한 합법적 수단입니다. 다만 잔업수당 자체는 줄지 않으므로 실수령액은 늘어납니다.
4〜6월에 일시적인 수당이나 유급의 일괄 지급을 받지 않는다.통근 정기권 6개월분을 4월에 일괄로 받으면 월할로 보수에 들어갑니다(일괄 지급이라도 안분되는 규정입니다).
연간평균의 특례를 회사에 상담한다.위 조건에 해당하는 사람만입니다.

반대로, 상여를 분할해 4회 이상으로 하면 "보수" 취급이 되어 표준보수월액에 들어가는 등, 회사의 사정으로 보험료를 조작하는 방법은 연금사무소의 조사 대상입니다. 개인이 할 수 있는 대책은 "시기"뿐이라고 생각하세요. 급여명세에서 어느 줄이 바뀌는지는 급여명세 보는 법, 등급을 알아보는 방법은 표준보수월액 알아보는 법에 정리했습니다.