외국인 부유층의 일본 이주와 세금｜5년 룰·출국세·상속세 특례

처음 5년간: 「비영주자」라는 우대 기간

일본의 소득세는 국적이 아니라 거주 실태로 정해집니다. 일본 국적이 없고 과거 10년 이내의 일본 거주 기간이 합계 5년 이하인 거주자는 세법상 「비영주자(非永住者)」로 구분되어 과세 범위가 한정됩니다(소득세법·국세청 택스앤서 No.2010).

즉, 본국에 남겨 둔 투자 포트폴리오의 운용 수익은 일본으로 송금하지 않는 한 처음 5년간은 일본에서 과세되지 않는 것이 원칙입니다. 다만 주의할 점이 2가지 있습니다.

5년 경과 후: 전 세계 과세와 자산의 「가시화」

통산 5년을 넘겨 거주하면 해외의 배당·임대료·양도차익도 모두 일본에서 과세됩니다(외국에서 납부한 세금은 외국세액공제로 조정). 동시에 부유층에게는 자산 보고 의무가 발생합니다.

「해외 계좌라서 보이지 않는다」는 시대는 끝났습니다. 5년 경과 후의 신고 누락은 중가산세 대상이 될 수 있으므로, 이주 시점부터 자산을 정리해 두는 것이 중요합니다.

출국세(국외전출시과세): 1억 엔 이상 자산가는 주의

일본을 떠날 때 문제가 되는 것이 국외전출시과세(国外転出時課税), 이른바 출국세입니다. 유가증권 등 대상 자산을 1억 엔 이상 보유한 사람이 국외로 전출하는 경우, 보유 자산의 미실현 평가이익에 대해서도 소득세가 과세됩니다.

대상이 되는 사람·되지 않는 사람

• 대상: 출국 직전 10년 이내에 일본에 5년 초과 주소·거소가 있었던 사람으로, 대상 자산 1억 엔 이상
• 다만, 체류자격이 입관법 「별표 제1(別表第一)」(경영·관리, 고도전문직, 기술·인문지식·국제업무, 교수, 기업 내 전근 등 취업계·단기체류·유학 등)인 기간은 「5년 초과」 판정에서 제외됩니다
• 한편, 영주자·일본인의 배우자 등(별표 제2)의 체류 기간은 계산에 포함되므로, 영주권을 취득하고 오래 거주한 부유층이 귀국하거나 제3국으로 이주할 때는 대상이 될 수 있습니다

또한 대상이 되는 경우에도 납세관리인 신고나 담보 제공을 통해 납세 유예(최장 10년) 제도를 이용할 수 있습니다.

상속세·증여세: 외국인에게는 큰 특례가 있다

일본의 상속세는 최고 55%로 세계적으로 높은 수준이지만, 외국인에게는 2021년 개정으로 확충된 특례가 있습니다.

• 사망한 사람이 「외국인 피상속인」(상속 개시 시점에 별표 제1의 체류자격으로 일본에 거주)인 경우, 상속인이 일시거주자·비거주자라면 국외 재산은 일본 상속세의 대상에서 제외됩니다
• 「일시거주자」란 별표 제1의 체류자격으로, 상속 개시 전 15년 이내의 일본 거주 기간이 합계 10년 이하인 사람을 말합니다
• 반대로 피상속인·상속인 중 어느 한쪽이 영주자(별표 제2)로서 오래 거주하고 있는 경우나 일본인인 경우에는 원칙대로 전 세계 재산이 과세 대상입니다

즉 취업계 체류자격으로 일본에 사는 외국인 경영자·주재원의 가족 간 상속에서는 본국의 자산에 일본 상속세가 부과되지 않습니다. 제도의 상세 내용과 국적·주소에 따른 과세 범위 정리는 외국인과 상속세에서 자세히 설명하고 있습니다. 증여세도 대체로 같은 틀입니다.

일본에서의 투자와 세금: 세율 전체 그림

또한 타워맨션(고층 아파트)을 이용한 상속세 압축은 2024년 1월부터 상속세 평가액이 시장 가격의 최저 60%로 인상되어 효과가 크게 축소되었습니다.

창업·투자자를 위한 제도: 비자와 지원책

경영·관리 비자는 2025년 10월에 대폭 강화

외국인이 일본에서 회사를 세워 거주하기 위한 「경영·관리(経営・管理)」 비자는 2025년 10월 16일부터 요건이 대폭 상향되었습니다.

이미 비자를 보유한 사람에게는 2028년 10월 16일까지의 경과조치가 있습니다. 소액 자본으로 「일단 창업 이주」하는 길은 사실상 닫혔고, 상당한 자본을 투입하는 진지한 창업가에게 초점을 맞춘 제도로 전환되었습니다.

고도전문직 포인트제와 금융·자산운용 특구

• 고도전문직(高度専門職, 포인트제): 연봉·학력·경력 등으로 70점 이상이면 우대 체류자격. 80점 이상이면 최단 1년 만에 영주 신청이 가능하여, 부유층·고소득 인재의 최단 루트입니다
• 금융·자산운용 특구: 2024년 6월에 도쿄도·오사카부/시·후쿠오카현/시·홋카이도 삿포로시의 4개 지역이 지정되었습니다. 자산운용업 등록·개업 절차의 영어 대응, 스타트업에 투자하는 외국인 투자자를 위한 체류 우대, 은행 계좌 개설 지원 등이 추진되고 있습니다(삿포로는 2026년 2월에 「GX/AI 금융·자산운용 특구」로 개칭)

회사를 세우면 보조금 대상도 된다

일본의 주요 중소기업 대상 보조금(모노즈쿠리·IT도입·성력화(省力化)투자·신사업진출 등)은 경영자의 국적에 관계없이 일본 법인이라면 신청할 수 있습니다. 외국계·외국인 경영 기업의 채택 사례도 다수 있습니다. 어느 기업이 어떤 보조금에 채택되었는지는 보조금 채택 데이터베이스(87만 건 이상)에서 기업명으로 검색할 수 있습니다. 그 밖에 JETRO(일본무역진흥기구)의 대일 투자 지원이나 도쿄도 등 지자체의 외국 기업 유치 보조도 이용할 수 있습니다. 일본 세금 전반의 입문은 외국인을 위한 일본 세금 가이드에 정리되어 있습니다.

정리

• 일본 국적이 없고 과거 10년간 국내 거주가 합계 5년 이하라면 비영주자입니다. 국외 원천소득은 일본으로 송금하지 않는 한 과세되지 않습니다.
• 5년을 넘으면 전 세계 소득 과세입니다. 국외재산이 5,000만 엔을 넘으면 국외재산조서를 다음 해 6월 30일까지 제출합니다.
• 출국세의 대상은 대상 자산 1억 엔 이상인 사람입니다. 별표 제1의 체류자격 기간은 5년 초과 판정에서 제외됩니다.
• 별표 제1의 체류자격으로 거주하는 외국인의 상속은, 상속인이 일시거주자·비거주자라면 국외재산이 대상 외입니다.
• 경영·관리 비자는 2025년 10월 16일부터 자본금 3,000만 엔 이상·상근 직원 1명 이상 등으로 엄격해졌습니다.