本文为日文原文的译文。以日文版及日本官方资料为准，所有数字依据日本的制度。
在日本，年收入上升，社会保险费却不会按同样比例增加。厚生年金的标准报酬月额上限为65万日元，健康保险为139万日元，超过部分不再计费。以无奖金的上班族为例，年收入3,000万日元的本人负担约为每年184万日元（年收入的6.1%），不到年收入500万日元者（15.3%）的一半［协会健保 令和8年度 保险费额表（东京都）（日文）］。
厚生年金的这一上限将从2027年9月起升至68万日元、2028年9月71万日元、2029年9月75万日元。对象是不含奖金的月薪66万5,000日元以上的人，本人负担最终每年增加10万9,800日元。本文按2026年度费率计算年收入1,500万〜3,000万日元者的保险费・税金・到手收入如何变化。
结论：年收入1,500万日元到手约1,017万日元，3,000万日元约1,769万日元。社会保险费止于每年184万日元
| 年收入（无奖金） | 健康保险＋护理＋支援金 | 厚生年金 | 雇用保险 | 社会保险费合计（本人） | 占年收入比例 |
|---|---|---|---|---|---|
| 500万日元 | 28万7,820日元 | 45万180日元 | 2万5,000日元 | 76万3,000日元 | 15.3% |
| 1,000万日元 | 58万2,660日元 | 71万3,700日元 | 5万日元 | 134万6,360日元 | 13.5% |
| 1,500万日元 | 89万1,540日元 | 71万3,700日元 | 7万5,000日元 | 168万240日元 | 11.2% |
| 2,000万日元 | 97万5,780日元 | 71万3,700日元 | 10万日元 | 178万9,480日元 | 8.9% |
| 2,500万日元 | 97万5,780日元 | 71万3,700日元 | 12万5,000日元 | 181万4,480日元 | 7.3% |
| 3,000万日元 | 97万5,780日元 | 71万3,700日元 | 15万日元 | 183万9,480日元 | 6.1% |
※本人负担的年额。按协会健保东京支部2026年度费率（健康保险9.85%・护理1.62%・儿童育儿支援金0.23%・厚生年金18.3%，均为劳资各半）与雇用保险（一般行业・本人0.5%）、40〜64岁、月薪＝年收入÷12且12个月不变，由本站计算［协会健保 令和8年度 各都道府县费率（日文）］［厚生劳动省 令和8年度 雇用保险费率（PDF・日文）］。39岁以下没有护理部分（年收入1,500万日元时约12万日元）。
厚生年金从年收入1,000万日元起都是71万3,700日元，健康保险从2,000万日元起都是97万5,780日元。随年收入继续增加的只有雇用保险的0.5%。
到手能剩多少：税率33〜40%，超过2,500万日元基础扣除也为零
社会保险费封顶的另一面是税金随年收入成比例增加。应税所得超过900万日元部分所得税率33%，超过1,800万日元为40%，再加10%的住民税。工资所得扣除在年收入超过850万日元后固定为195万日元，基础扣除在合计所得超过2,350万日元后开始递减，超过2,500万日元为0［国税厅 No.1199 基础扣除（日文）］［国税厅 No.2260 所得税税率（日文）］。
| 年收入（无奖金） | 社会保险费 | 所得税 | 住民税 | 到手 | 到手率 | 2029年9月以后的到手 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1,000万日元 | 134.6万 | 80.6万 | 63.2万 | 约721.6万日元 | 72.2% | 约713.9万（−7.6万） |
| 1,500万日元 | 168.0万 | 205.3万 | 109.9万 | 约1,016.7万日元 | 67.8% | 约1,010.6万（−6.2万） |
| 2,000万日元 | 178.9万 | 370.1万 | 158.8万 | 约1,292.1万日元 | 64.6% | 约1,285.9万（−6.2万） |
| 2,500万日元 | 181.4万 | 556.4万 | 208.6万 | 约1,553.6万日元 | 62.1% | 约1,548.2万（−5.4万） |
| 3,000万日元 | 183.9万 | 784.9万 | 262.6万 | 约1,768.5万日元 | 59.0% | 约1,763.1万（−5.4万） |
※按2026年分（令和8年分）所得税（含2.1%复兴特别所得税）与住民税（所得割10%・均等割5,000日元）计算。所得扣除只考虑社会保险费扣除与基础扣除，未考虑抚养・人寿保险费等扣除。2029年9月以后厚生年金保险费每年增加10万9,800日元，到手减少额已扣除因社会保险费扣除而减少的税金。
年收入1,000万日元者到手减少7.6万日元，而2,500万日元以上者只减少5.4万日元。同样是10万9,800日元的保险费，税率40%的人约有四成通过减税返还。年收入1,000万日元前后的计算过程见年收入1000万日元的税金与到手，上限上调的对象判定与各年增加额见厚生年金上限2027年9月升至68万日元。
为什么会封顶：保险费有4个上限，只有雇用保险没有上限
社会保险费不是直接按工资计算，而是把工资套入等级表得到标准报酬月额和标准奖金额，再乘以费率。等级表有最高等级，超过的工资不计费［日本年金机构 厚生年金保险的保险费（日文）］。
| 保险 | 月薪上限 | 奖金上限 | 上限处的本人负担 |
|---|---|---|---|
| 厚生年金 | 65万日元（第32级・月薪63万5,000日元以上） →2027年9月68万、2028年9月71万、2029年9月75万日元 | 每次150万日元（不变） | 每月5万9,475日元 → 2029年9月以后6万8,625日元 |
| 健康保险・护理保险・儿童育儿支援金 | 139万日元（第50级・月薪135万5,000日元以上） | 年度累计573万日元 | 每月8万1,315日元（40〜64岁） |
| 雇用保险 | 无上限 | 无上限 | 工资与奖金的0.5% |
厚生年金的上限65万日元约为全体参保者标准报酬月额平均值的2倍，处于上限的人有278万人（6.5%）［厚生劳动省 关于标准报酬月额上限的分阶段上调（日文）］。2025年6月成立的年金制度改正法确定了3阶段上调，并加入了可根据最高等级人数比例修订上限的规则。75万日元未必是终点［厚生劳动省 年金制度改正法概要（PDF・日文）］。健康保险的139万日元本次改正不变。
上限不仅影响保险费，也影响年金。月薪超过65万日元的部分不交保险费，老龄厚生年金也不增加。年收入约1,040万日元起年金额相同的机制见厚生年金能领多少。
奖金比例使保险费相差48万日元：月薪在上限止步，奖金每次计到150万日元
年收入相同，月薪与奖金的配比不同，社会保险费会相差很大。月薪在65万日元（厚生年金）和139万日元（健康保险）止步，但奖金每次150万日元・年度573万日元以内都要计费。
| 年收入 | 无奖金（仅月薪） | 奖金为年4个月（每年2次） | 差额 |
|---|---|---|---|
| 1,000万日元 | 134万6,360日元 | 154万1,000日元 | ＋19万4,640日元 |
| 1,500万日元 | 168万240日元 | 193万5,435日元 | ＋25万5,195日元 |
| 2,000万日元 | 178万9,480日元 | 227万2,240日元 | ＋48万2,760日元 |
| 3,000万日元 | 183万9,480日元 | 244万9,185日元 | ＋60万9,705日元 |
※本人负担的年额。有奖金＝年收入÷16为月薪，2个月份的奖金每年2次。公司负担也相差同样金额。
年收入2,000万日元、奖金为年4个月时，月薪125万日元、奖金250万日元×2次。月薪的厚生年金部分在65万日元止步，但250万日元的奖金每次计到150万日元，健康保险部分则按500万日元全额计费。年收入相同，奖金多的人社会保险费多48万日元，将来的厚生年金也相应增加。
上班族无法选择工资的配比，但董事报酬由公司决定。月薪与奖金（事前确定申报工资）的配比如何改变保险费、以及年金减少的一面，见用事前确定申报工资把董事奖金计入费用。
如何看待15%与6%的差距：上限同时作用于保险费与给付
年收入500万日元的人交15.3%，3,000万日元的人只交6.1%，是因为公共保险是"按缴费比例领取"的机制。厚生年金按缴费比例增加，在上限停止缴费也就停止增加年金。而健康保险的给付与收入无关，之所以计费到139万日元，是出于财政上的互助。
2027年起的上调，把这一上限从"平均值的2倍"移到"平均值的2.3倍"。对象278万人的负担每年最多增加10万9,800日元，年金财政得以改善。多交的保险费靠增加的年金收回约需领取后17年（82岁前后），在平均余命范围之内。
高收入上班族自己能动的是税率越高越有效的所得扣除。iDeCo的缴费上限从2026年12月起上班族也扩大到每月6.2万日元（扣除企业型DC等的缴费），税率43%（所得税33%＋住民税10%）的人每年缴74万日元可减税约32万日元。机制见iDeCo 2026年12月改正总结。
总结
- 社会保险费本人负担占年收入的比例：500万日元15.3%、1,500万日元11.2%、3,000万日元6.1%。厚生年金在月薪65万日元、健康保险在139万日元封顶
- 无奖金时，厚生年金从年收入1,000万日元起、健康保险从2,000万日元起金额相同。年收入3,000万日元社会保险费也止于每年约184万日元
- 到手收入：年收入1,500万日元约1,017万（67.8%）、2,000万日元约1,292万（64.6%）、3,000万日元约1,769万日元（59.0%）
- 2027年9月起厚生年金上限分3阶段升至75万日元。本人负担每年增加10万9,800日元，税率40%的人到手减少约5.4万日元
- 年收入相同，奖金为年4个月时社会保险费在2,000万日元时多48万日元。奖金每次计费到150万日元
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参考链接（出处）
- 全国健康保险协会"令和8年度 保险费额表（东京都）"（PDF・日文）——等级表、健康保险・护理・支援金・厚生年金的费率与各半额、奖金上限
- 全国健康保险协会"令和8年度 各都道府县保险费率"（日文）
- 日本年金机构"厚生年金保险的保险费"（日文）——标准报酬月额32级、标准奖金额上限150万日元
- 厚生劳动省"令和8年度 雇用保险费率"（PDF・日文）
- 厚生劳动省"关于厚生年金等标准报酬月额上限的分阶段上调"（日文）・"年金制度改正法概要"（PDF）
- 国税厅 税务问答 No.1199"基础扣除"・No.2260"所得税的税率"（日文）
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