本文为日文原文的译文。以日文版为准，金额依据日本税法。
令和7年度（2025财年）新发生的国税欠税额为9,935亿日元。其中消费税为5,172亿日元，超过一半（52.1%）。这是日本国税厅于2026年8月公布的《令和7年度租税滞纳状况概要》中的数字［国税厅 令和7年度租税滞纳状况概要（日文）］。
一旦知道付不出来，最好的办法是在缴纳期限前申请“换价缓期”（換価の猶予）。获批后可以分期缴纳，按令和8年（2026年）的比率，滞纳税从年9.1%降至年1.3%［财务省 滞纳税・利子税・退税加算金（日文）］。本文整理欠税数据、从催缴通知到扣押的流程，以及缓期的申请步骤。
结论：新发生欠税9,935亿日元基本持平，余额增至9,847亿日元
| 项目（令和7年度） | 金额 | 与上年度相比 |
|---|---|---|
| 征收决定额（经申报等课税的金额） | 89兆7,949亿日元 | +10.6% |
| 新发生欠税额 | 9,935亿日元 | +10亿日元（+0.1%） |
| 欠税发生比例 | 1.1% | 约98.9%按期缴纳 |
| 已处理额（通过缴纳、扣押等了结） | 9,802亿日元 | +315亿日元（+3.3%） |
| 年度末欠税余额 | 9,847亿日元 | +133亿日元（+1.4%） |
| 其中新发生的消费税 | 5,172亿日元 | −2.4%（占新发生额的52.1%） |
※国税厅资料数值。不含地方消费税（地方消费税新发生欠税另有1,458亿日元）。同比根据资料括号内的数值计算。
新发生欠税额约为峰值平成4年度（1兆8,903亿日元）的一半。余额也降至峰值平成10年度（2兆8,149亿日元）的约三成。不过令和6年度新发生额增加了24.1%，此后基本维持在这一水平。
这里所说的“欠税”，是指在缴纳期限前未缴纳、已发出催缴通知的税款。收到催缴通知时，就已经计入这项统计了。
欠的是什么税？新发生额一半以上是消费税，余额与所得税相当
新发生欠税按消费税、申报所得税、法人税的顺序较多。按余额看，消费税与申报所得税几乎一样大。
| 税种 | 新发生欠税额 | 同比 | 年度末欠税余额 | 同比 |
|---|---|---|---|---|
| 消费税 | 5,172亿日元 | −2.4% | 3,893亿日元 | −1.6% |
| 申报所得税 | 2,146亿日元 | +10.8% | 2,845亿日元 | +5.1% |
| 法人税 | 1,456亿日元 | −10.5% | 1,380亿日元 | +4.7% |
| 继承税 | 613亿日元 | +24.8% | 506亿日元 | +1.5% |
| 源泉所得税 | 397亿日元 | −2.2% | 1,104亿日元 | −2.3% |
| 其他 | 152亿日元 | −8.5% | 120亿日元 | +14.2% |
| 合计 | 9,935亿日元 | +0.1% | 9,847亿日元 | +1.4% |
※国税厅资料第7页“主要税种欠税状况”。所得税为源泉与申报合计，新发生2,543亿日元、余额3,948亿日元。因四舍五入，合计可能不一致。
- 消费税：征收决定额26兆5,657亿日元中约1.9%成为欠税（本站估算）。
- 申报所得税：新发生额增加约一成，主要来自个体户和自由职业者的确定申报。
- 继承税：新发生额增加约25%。遗产中现金少、不动产多时容易出现。
- 源泉所得税：公司从工资中代扣并缴纳的税。新发生额不大，但余额高达1,104亿日元，处理需要时间。
新发生欠税三年增至约1.4倍，令和6年度的激增一直持续
把令和4年度到令和7年度的新发生欠税额排在一起，可以看到令和6年度大幅增加。令和7年度在这一高位上持平。
| 年度 | 全部税种 | 其中消费税 | 其中法人税 |
|---|---|---|---|
| 令和4年度 | 7,196亿日元 | 3,630亿日元 | 956亿日元 |
| 令和5年度 | 7,997亿日元 | 4,383亿日元 | 1,001亿日元 |
| 令和6年度 | 9,925亿日元 | 5,298亿日元 | 1,627亿日元 |
| 令和7年度 | 9,935亿日元 | 5,172亿日元 | 1,456亿日元 |
※本站根据国税厅《租税滞纳状况概要》令和5年度版・令和6年度版・令和7年度版各第7页制作。
与令和4年度相比，整体约为1.38倍，消费税约为1.42倍。其中也包含物价上涨导致销售额和税额本身增加的因素。欠税发生比例为1.1%，国税厅称之为“维持在低水平”。全国税收走势可参见税收数据。
为什么消费税欠税多？代收的钱容易被当作周转资金用掉
消费税由经营者随销售额一起收取，之后集中缴纳。国税厅也说明这是“不要求经营者负担的税”［国税厅 Tax Answer No.6101（日文）］。但在银行账户里，它和销售款混在一起。
- 一年集中缴纳一次。个体户的确定申报期限是次年3月31日，一年的税一次性流出。
- 亏损也要缴税。与所得税、法人税不同，它不看利润，而是由销售与进货的差额决定。人工费不算进货，越依赖人力的生意负担越重。
- 代收的部分被用于进货或工资。手头现金不足时，账户里的消费税部分往往最先被用掉。
- 有人新成为课税经营者。随着2023年10月发票制度开始，此前免税的小规模经营者纷纷登记。资料没有分析原因，但时间与消费税新发生欠税增加的时期重合。
为减轻登记个体户负担的“2成特例”也将在令和8年分结束。之后如何选择，请参阅发票2成特例的结束。
催缴通知发出10天后即可扣押——能阻止的只有缓期申请
国税只要超过缴纳期限一天，就开始产生滞纳税。催缴通知发出10天后，在法律上财产即可被扣押。
- 从期限次日起产生滞纳税。最初两个月为年2.8%，之后为年9.1%（令和8年的比率）［国税厅 Tax Answer No.9205（日文）］。
- 期限后50天内寄来催缴通知。这是《国税通则法》第37条的规定。此时在统计上成为“欠税”。
- 催缴通知发出之日起超过10天即可扣押。存款、应收账款、工资、不动产等都是对象［国税厅 国税征收法基本通知 第47条（日文）］。
- 电话和书面催告会持续。纳税呼叫中心一年内致电114万8,000人（户），其中72.2%全额缴清，10.1%承诺缴纳。
- 被扣押的财产会被公开拍卖。所得款项用于抵缴欠税。
实际上，并不是催缴后马上就被扣押。根据国税厅资料，新发生欠税约三分之二在当年度内处理完毕。但如果一直不回应联系，走到扣押只是时间问题。
放任与缓期的滞纳税相差多少——以消费税60万日元为例
同样金额、同样期间未缴，获得缓期的话滞纳税约为六分之一。
放任：60万日元×2.8%×61天/365＋60万日元×9.1%×214天/365＝约3万4,800日元
缓期：60万日元×1.3%×275天/365＝约5,800日元
相差约2万9,000日元。缓期期间每月分期缴纳，余额会减少，实际滞纳税更少。滞纳税不足100日元部分舍去（本站概算）。
缓期期间的比率称为“缓期特例基准比率”，令和8年为年1.3%（令和7年为0.9%）［财务省（日文）］。因灾害或疾病获得的纳税缓期（納税の猶予），滞纳税全额免除。滞纳税只针对本税，不针对加算税。
如果连申报期限都错过，还会加上无申报加算税。账户余额不足导致扣款失败时的处理，请参阅转账纳税的扣款日与余额不足。
付不出来时选“换价缓期”还是“纳税缓期”——区别在于原因
如果只是资金周转困难，选择换价缓期；如果原因是灾害、疾病或重大损失，选择纳税缓期。两者原则上都是1年以内、每月分期缴纳［国税厅 Tax Answer No.9206（日文）］。
| 换价缓期（換価の猶予） | 纳税缓期（納税の猶予） | |
|---|---|---|
| 适用情形 | 一次缴清会使事业或生活难以为继 | 灾害・被盗、本人或家属患病受伤、停业歇业、重大损失等 |
| 申请期限 | 缴纳期限后6个月以内 | 原因发生后尽快申请（因修正申报等确定1年以上前的税额时，须在缴纳期限前） |
| 其他要件 | 有诚实缴纳的意愿，且无其他国税欠税 | 因该事实无法一次缴清 |
| 期间 | 原则1年以内（延长后最长2年），每月分期 | |
| 滞纳税 | 减至年1.3%（令和8年） | 全额免除或减至年1.3% |
| 担保 | 原则需要。100万日元以下、3个月以内、无可作担保的财产时不需要 | |
申请步骤如下。所需表格都在国税厅的《缓期申请指南》中［国税厅 缓期申请指南（日文）］。
- 致电税务署的征收部门。说明无法缴纳的金额，以及每月能付多少。
- 准备申请书和财产收支状况书。超过100万日元时，分为财产目录和收支明细书。
- 在缴纳期限前提交。使用e-Tax，可以通过智能手机的网页版提交。
- 按许可通知中的分期计划缴纳。滞纳税的减免从申请之日起适用，而不是许可之日。
如果过了缴纳期限才申请，从期限次日到申请前一天的滞纳税不会减轻［国税厅 纳税缓期制度FAQ 问24・问31（日文）］。即使是盈利的经营者，只要符合要件也能获得缓期。
缓期不能用或被取消的情况——申请前要确认的注意事项
缓期并不是申请了就一定通过。以下情况可能不获批准，或中途被取消。
容易通过的情况
- 在缴纳期限前已申请
- 没有其他国税欠税
- 每月还款额有依据（能用收支明细说明）
- 对税务署的联系有回应
容易卡住的情况
- 已超过期限6个月（不能申请换价缓期）
- 以前年度的欠税仍未缴清
- 未能遵守分期约定（缓期可能被取消或缩短）
- 隐匿财产、转移名义等行为（属于告发对象）
- 过了期限仍有商量余地。有时税务署长可依职权考虑缓期。
- 滞纳税不会变为零。即使是换价缓期，仍有年1.3%。
- 地方税和社会保险费窗口不同。住民税、事业税找地方政府，厚生年金保险费找日本年金机构。
- 会影响融资审查。有未缴税款时，拿不到“无未缴税额”的纳税证明书。与金融机构打交道的顺序请参阅欠税与亏损决算对融资的影响。
国税厅在令和7年度以滞纳处分免脱罪告发了隐匿财产的9件案件（14人・公司）。被严厉对待的不是付不出来本身，而是隐匿财产。
明年的消费税不再欠缴——用预缴和扣款提前分开
最可靠的方法，是每月把代收的消费税转到另一个地方。国税厅在资料中也推荐用“预缴直接缴纳”（予納ダイレクト）有计划地缴纳消费税。
- 预缴直接缴纳。可从在e-Tax登记的账户，在指定日期预缴指定金额，可在课税期间内分次缴纳［e-Tax 常见问题（日文）］。
- 直接缴纳。通过e-Tax申报后，可从账户即时或指定日期扣款，日期可指定到缴纳期限为止［e-Tax 直接缴纳（日文）］。
- 转账纳税。在指定扣款日自动扣款。个人消费税在4月下旬扣款，不产生滞纳税的期间会稍微延长。
- 中间缴纳。上一年消费税超过48万日元时，需在年中分次缴纳。机制请参阅消费税中间缴纳的次数与时间。
也可以用信用卡或手机支付缴纳。手续费比较请参阅税款的无现金缴纳。
总结
- 令和7年度(2025财年)新增国税欠税额为9,935亿日元,持平;其中过半(5,172亿日元)为消费税。
- 催缴通知发出10天后即进入可查封状态。不要放任不管,应主动联系税务署的征收负责人。
- 若无法缴纳,应在缴纳期限前申请“换价缓期”。滞纳税率将从年9.1%降至年1.3%,原则上分1年偿还。
- 以消费税60万日元逾期9个月缴纳为例:放任不管约需缴纳滞纳税3万4,800日元,申请缓期则约为5,800日元。
- 建议提前为明年的消费税做准备,利用预缴直接扣款或按月留存的方式。
参考链接（出处）
- 国税厅《令和7年度租税滞纳状况概要》（令和8年8月，日文）——新发生欠税额、各税种明细、纳税呼叫中心、告发件数
- 国税厅《令和6年度租税滞纳状况概要》・《令和5年度租税滞纳状况概要》（日文）——走势比较
- 国税厅 Tax Answer No.9205“滞纳税”・“滞纳税的比率”（日文）
- 财务省“滞纳税・利子税・退税加算金”（日文）——缓期期间1.3%
- 国税厅 Tax Answer No.9206“无法按期缴纳国税时”（日文）
- 国税厅《缓期申请指南》・《纳税缓期制度FAQ》（日文）
- 国税厅 国税征收法基本通知 第47条（扣押要件）・法令检索《国税通则法》（日文）——第37条（催缴）
- 国税厅 Tax Answer No.6101“消费税的机制”（日文）
- e-Tax“直接缴纳”・“利用直接缴纳的预缴制度”（日文）
※同比、占比及滞纳税试算为本站根据国税厅和财务省资料计算的概算。本文为一般性信息。具体判断请向税务署征收部门、税理士等专业人士确认。
