이 글은 일본어 원문의 번역입니다. 일본어판이 정본이며, 금액은 일본 세법에 따릅니다.
레이와 7년도(2025 회계연도)에 새로 발생한 국세 체납액은 9,935억 엔이었습니다. 그중 소비세가 5,172억 엔으로 절반을 넘습니다(52.1%). 일본 국세청이 2026년 8월에 공표한 「레이와 7년도 조세 체납 상황 개요」의 숫자입니다[국세청 레이와 7년도 조세 체납 상황 개요(일본어)].
낼 수 없다는 것을 안 시점에 납부기한 전까지 '환가 유예'(換価の猶予)를 신청하는 것이 최선입니다. 인정되면 분할로 낼 수 있고, 레이와 8년(2026년) 비율로 연체세가 연 9.1%에서 연 1.3%까지 내려갑니다[재무성 연체세・이자세・환급가산금(일본어)]. 이 글에서는 체납 데이터와 독촉장부터 압류까지의 흐름, 유예 신청 절차를 정리합니다.
결론: 신규 체납은 9,935억 엔으로 보합, 잔액은 9,847억 엔으로 늘었다
| 항목(레이와 7년도) | 금액 | 전년도 대비 |
|---|---|---|
| 징수결정액(신고 등으로 과세된 금액) | 89조 7,949억 엔 | +10.6% |
| 신규 발생 체납액 | 9,935억 엔 | +10억 엔(+0.1%) |
| 체납 발생 비율 | 1.1% | 약 98.9%는 기한 내 납부 |
| 정리액(납부・압류 등으로 해결된 금액) | 9,802억 엔 | +315억 엔(+3.3%) |
| 연도말 체납 잔액 | 9,847억 엔 | +133억 엔(+1.4%) |
| 그중 신규 발생 소비세 | 5,172억 엔 | −2.4%(신규의 52.1%) |
※국세청 자료의 수치. 지방소비세는 포함하지 않음(지방소비세 신규 발생 체납은 별도로 1,458억 엔). 전년 대비는 자료 괄호 안의 수치로 계산.
신규 체납액은 정점이었던 헤이세이 4년도(1조 8,903억 엔)의 약 절반입니다. 잔액도 정점인 헤이세이 10년도(2조 8,149억 엔)의 약 30%까지 줄었습니다. 다만 레이와 6년도에 신규가 24.1% 늘었고, 그 수준이 거의 이어지고 있습니다.
여기서 말하는 '체납'은 납부기한까지 내지 않아 독촉장이 발송된 것을 가리킵니다. 독촉장이 도착한 시점에 이미 이 통계에 들어가 있다는 뜻입니다.
무엇이 체납되고 있나: 신규의 절반 이상은 소비세, 잔액은 소득세와 비슷
신규 발생 체납은 소비세, 신고 소득세, 법인세 순으로 많습니다. 잔액으로 보면 소비세와 신고 소득세가 거의 같은 규모입니다.
| 세목 | 신규 발생 체납액 | 전년 대비 | 연도말 체납 잔액 | 전년 대비 |
|---|---|---|---|---|
| 소비세 | 5,172억 엔 | −2.4% | 3,893억 엔 | −1.6% |
| 신고 소득세 | 2,146억 엔 | +10.8% | 2,845억 엔 | +5.1% |
| 법인세 | 1,456억 엔 | −10.5% | 1,380억 엔 | +4.7% |
| 상속세 | 613억 엔 | +24.8% | 506억 엔 | +1.5% |
| 원천 소득세 | 397억 엔 | −2.2% | 1,104억 엔 | −2.3% |
| 기타 | 152억 엔 | −8.5% | 120억 엔 | +14.2% |
| 합계 | 9,935억 엔 | +0.1% | 9,847억 엔 | +1.4% |
※국세청 자료 7쪽 「주요 세목별 조세 체납 상황」. 소득세는 원천과 신고의 합계로 신규 2,543억 엔・잔액 3,948억 엔. 반올림 때문에 합계가 맞지 않을 수 있음.
- 소비세: 징수결정액 26조 5,657억 엔 중 약 1.9%가 체납된 계산입니다(본 사이트 추산).
- 신고 소득세: 신규가 약 10% 늘었습니다. 개인사업자와 프리랜서의 확정신고분이 중심입니다.
- 상속세: 신규가 약 25% 늘었습니다. 현금이 적고 부동산이 많은 상속에서 생기기 쉬운 체납입니다.
- 원천 소득세: 급여에서 공제한 세금을 회사가 내는 것입니다. 신규는 적지만 잔액이 1,104억 엔으로 커서 정리에 시간이 걸리고 있습니다.
신규 체납은 3년 만에 약 1.4배, 레이와 6년도의 급증이 그대로 이어지고 있다
레이와 4년도부터 7년도까지의 신규 발생 체납액을 나란히 놓으면 레이와 6년도에 크게 늘었습니다. 레이와 7년도는 그 높은 수준에서 보합이었습니다.
| 연도 | 전체 세목 | 그중 소비세 | 그중 법인세 |
|---|---|---|---|
| 레이와 4년도 | 7,196억 엔 | 3,630억 엔 | 956억 엔 |
| 레이와 5년도 | 7,997억 엔 | 4,383억 엔 | 1,001억 엔 |
| 레이와 6년도 | 9,925억 엔 | 5,298억 엔 | 1,627억 엔 |
| 레이와 7년도 | 9,935억 엔 | 5,172억 엔 | 1,456억 엔 |
※국세청 「조세 체납 상황 개요」 레이와 5년도판・6년도판・7년도판 각 7쪽을 바탕으로 본 사이트 작성.
레이와 4년도와 비교하면 전체는 약 1.38배, 소비세는 약 1.42배입니다. 여기에는 물가 상승으로 매출과 세액 자체가 늘어난 영향도 포함됩니다. 체납 발생 비율은 1.1%로, 국세청은 '낮은 수준으로 추이'하고 있다고 설명합니다. 나라 전체의 세수 흐름은 세수 데이터에서 볼 수 있습니다.
왜 소비세 체납이 많은가: 맡아 둔 돈이 운전자금으로 녹아드는 구조
소비세는 사업자가 매출과 함께 받아 두었다가 나중에 한꺼번에 내는 세금입니다. 국세청도 '사업자에게 부담을 요구하는 것이 아니다'라고 설명합니다[국세청 Tax Answer No.6101(일본어)]. 그런데 계좌 안에서는 매출과 구분 없이 섞입니다.
- 납부가 1년에 한 번으로 몰린다. 개인사업자의 확정신고 기한은 다음 해 3월 31일이라 1년분이 한꺼번에 나갑니다.
- 적자여도 세액이 나온다. 소득세나 법인세와 달리 이익이 아니라 매출과 매입의 차이로 정해집니다. 인건비는 매입에 들어가지 않아 사람 손이 많이 드는 사업일수록 무겁습니다.
- 맡아 둔 몫을 매입이나 급여에 돌린다. 현금이 부족할 때 계좌에 남은 소비세 몫이 가장 먼저 쓰이기 쉽습니다.
- 새로 과세사업자가 된 사람이 있다. 2023년 10월 인보이스 제도 시작으로 면세였던 소규모 사업자의 등록이 늘었습니다. 자료는 원인을 나눠 보여 주지 않지만, 소비세 신규 체납이 늘어난 시기와 겹칩니다.
인보이스 등록 개인사업자의 부담을 덜어 온 '20% 특례'도 레이와 8년분으로 끝납니다. 이후 선택 방법은 인보이스 20% 특례의 종료에 정리했습니다.
독촉장 후 10일이면 압류할 수 있는 상태로: 막을 수 있는 것은 유예 신청뿐
국세는 납부기한을 하루라도 넘기면 연체세가 붙기 시작합니다. 독촉장이 발송되고 10일이 지나면 법률상 재산을 압류할 수 있는 상태가 됩니다.
- 기한 다음 날부터 연체세가 붙는다. 처음 2개월은 연 2.8%, 그 후는 연 9.1%입니다(레이와 8년 비율)[국세청 Tax Answer No.9205(일본어)].
- 기한으로부터 50일 이내에 독촉장이 온다. 국세통칙법 제37조의 규정입니다. 이 시점에 통계상 '체납'이 됩니다.
- 독촉장을 발송한 날부터 10일이 지나면 압류할 수 있다. 예금, 매출채권, 급여, 부동산 등이 대상입니다[국세청 국세징수법 기본통달 제47조 관계(일본어)].
- 전화와 문서로 최고가 이어진다. 납세 콜센터가 1년에 114만 8,000명(곳)에 전화했고, 72.2%가 완납, 10.1%가 납부를 약속했습니다.
- 압류한 재산은 공매에 부쳐진다. 매각 대금이 체납 세금에 충당됩니다.
실제로는 독촉 후 바로 압류되는 경우만 있는 것은 아닙니다. 국세청 자료에 따르면 발생한 체납의 약 3분의 2가 그 연도 안에 정리됩니다. 다만 연락에 답하지 않고 방치하면 압류로 가는 것은 시간문제입니다.
방치와 유예로 연체세는 얼마나 다른가: 소비세 60만 엔 시산
같은 금액을 같은 기간 내지 못했더라도 유예를 받으면 연체세는 약 6분의 1이 됩니다.
방치: 60만 엔×2.8%×61일/365＋60만 엔×9.1%×214일/365＝약 3만 4,800엔
유예: 60만 엔×1.3%×275일/365＝약 5,800엔
차이는 약 2만 9,000엔입니다. 유예 중에는 매달 분할로 내므로 잔액이 줄어 실제 연체세는 더 적어집니다. 연체세는 100엔 미만 절사(본 사이트 개산).
유예 중의 비율은 '유예 특례기준비율'이라고 하며, 레이와 8년은 연 1.3%입니다(레이와 7년은 0.9%)[재무성(일본어)]. 재해나 질병에 따른 납세 유예(納税の猶予)라면 연체세는 전액 면제됩니다. 연체세는 본세에만 붙고 가산세에는 붙지 않습니다.
확정신고 기한 자체를 넘긴 경우에는 무신고가산세도 더해집니다. 계좌 잔액 부족으로 자동이체가 되지 않았을 때의 처리는 자동이체 납세의 이체일과 잔액 부족에서 설명합니다.
낼 수 없을 때는 '환가 유예'나 '납세 유예': 차이는 사유의 유무
단순히 자금 사정이 어렵다면 환가 유예, 재해나 질병, 큰 손실이 사유라면 납세 유예를 고릅니다. 둘 다 원칙적으로 1년 이내, 매달 분할 납부입니다[국세청 Tax Answer No.9206(일본어)].
| 환가 유예(換価の猶予) | 납세 유예(納税の猶予) | |
|---|---|---|
| 쓸 수 있는 경우 | 한 번에 내면 사업이나 생활을 이어가기 어렵다 | 재해・도난, 본인이나 가족의 질병・부상, 휴폐업, 현저한 손실 등 |
| 신청 기한 | 납부기한으로부터 6개월 이내 | 사유가 생기면 신속히(1년 이상 전의 세액이 수정신고 등으로 확정된 경우는 납부기한까지) |
| 그 밖의 요건 | 성실한 납부 의사, 다른 국세 체납이 없을 것 | 그 사실 때문에 한 번에 낼 수 없을 것 |
| 기간 | 원칙 1년 이내(연장하여 최장 2년), 매달 분할 | |
| 연체세 | 연 1.3%로 경감(레이와 8년) | 전액 면제 또는 연 1.3%로 경감 |
| 담보 | 원칙적으로 필요. 100만 엔 이하, 3개월 이내, 담보로 할 재산이 없는 경우는 불필요 | |
신청 절차는 다음과 같습니다. 서식은 국세청의 「유예 신청 안내」에 모여 있습니다[국세청 유예 신청 안내(일본어)].
- 세무서 징수 담당에 전화한다. 낼 수 없는 금액과 매달 얼마면 낼 수 있는지 전합니다.
- 신청서와 재산수지상황서를 만든다. 100만 엔을 넘으면 재산목록과 수지명세서로 나뉩니다.
- 납부기한까지 제출한다. e-Tax라면 스마트폰의 웹 버전으로 낼 수 있습니다.
- 허가 통지서의 분할 계획대로 낸다. 연체세 경감은 허가일이 아니라 신청일부터 적용됩니다.
납부기한이 지난 뒤 신청하면 기한 다음 날부터 신청 전날까지의 연체세는 경감되지 않습니다[국세청 납세 유예 제도 FAQ 문24・문31(일본어)]. 흑자 사업자라도 요건을 채우면 유예를 받을 수 있습니다.
유예를 쓸 수 없거나 취소되는 경우: 신청 전에 확인할 주의점
유예는 신청하면 반드시 통과되는 제도가 아닙니다. 다음과 같은 경우에는 허가되지 않거나 도중에 취소될 수 있습니다.
통과되기 쉬운 상태
- 납부기한까지 신청했다
- 다른 국세 체납이 없다
- 매달 상환액에 근거가 있다(수지명세로 보여 줄 수 있다)
- 세무서 연락에 답하고 있다
걸리기 쉬운 상태
- 납부기한으로부터 6개월이 지났다(신청에 의한 환가 유예는 쓸 수 없다)
- 이전 연도의 체납이 남아 있다
- 분할 약속을 지키지 못했다(유예 취소나 기간 단축)
- 재산을 숨기거나 명의를 옮기는 행위(고발 대상)
- 기한이 지나도 상담의 여지는 있다. 세무서장의 직권에 의한 유예를 검토받을 수 있는 경우가 있습니다.
- 연체세는 0이 되지 않는다. 환가 유예라도 연 1.3%는 붙습니다.
- 지방세와 사회보험료는 창구가 다르다. 주민세나 사업세는 지자체, 후생연금보험료는 일본연금기구에 상담합니다.
- 융자 심사에 영향이 있다. 미납이 있으면 '미납 세액이 없다'는 납세증명서를 받을 수 없습니다. 금융기관과의 순서는 세금 체납과 적자 결산이 융자에 미치는 영향을 참고하세요.
국세청은 레이와 7년도에 재산을 숨긴 9건(14명・사)을 체납처분 면탈죄로 고발했습니다. 엄하게 다뤄지는 것은 낼 수 없는 것 자체가 아니라 숨기는 것입니다.
내년 소비세를 체납하지 않으려면: 예납과 자동이체로 먼저 나눠 두기
가장 확실한 방법은 받아 둔 소비세를 매달 다른 곳으로 옮겨 두는 것입니다. 국세청도 자료에서 '예납 다이렉트'(予納ダイレクト)를 소비세의 계획적 납부에 권하고 있습니다.
- 예납 다이렉트. e-Tax에 등록한 계좌에서 정한 날에 정한 금액을 미리 낼 수 있습니다. 과세기간 중에 나눠 낼 수 있습니다[e-Tax 자주 묻는 질문(일본어)].
- 다이렉트 납부. e-Tax로 신고한 뒤 계좌에서 즉시 또는 날짜를 지정해 인출됩니다. 날짜는 납부기한까지 지정할 수 있습니다[e-Tax 다이렉트 납부(일본어)].
- 자동이체 납세. 지정 이체일에 자동으로 인출됩니다. 개인 소비세는 4월 하순 이체라 연체세가 붙지 않는 기간이 조금 늘어납니다.
- 중간납부. 전년 소비세가 48만 엔을 넘으면 연중에 나눠 냅니다. 구조는 소비세 중간납부의 횟수와 시기에서 정리했습니다.
신용카드나 스마트폰 결제로 낼 수도 있습니다. 수수료 비교는 세금의 캐시리스 납부에서 볼 수 있습니다.
정리
- 레이와 7년도(2025회계연도) 신규 국세 체납액은 9,935억 엔으로 보합세였으며, 절반이 넘는 5,172억 엔이 소비세였다.
- 독촉장이 발송된 지 10일이 지나면 압류가 가능한 상태가 된다. 방치하지 말고 세무서 징수 담당자에게 연락하자.
- 납부가 어려울 때는 납기한까지 “환가 유예”를 신청한다. 연체세율이 연 9.1%에서 연 1.3%로 낮아지고, 원칙적으로 1년 분할 납부가 가능하다.
- 소비세 60만 엔을 9개월 늦게 내는 경우, 방치하면 연체세가 약 3만 4,800엔이지만 유예를 신청하면 약 5,800엔이다.
- 내년 소비세는 예납 다이렉트나 매달 따로 떼어두는 방식으로 미리 준비해 두자.
참고 링크(출처)
- 국세청 「레이와 7년도 조세 체납 상황 개요」(레이와 8년 8월, 일본어) - 신규 발생 체납액, 세목별 내역, 납세 콜센터, 고발 건수
- 국세청 「레이와 6년도 조세 체납 상황 개요」・「레이와 5년도 조세 체납 상황 개요」(일본어) - 추이 비교
- 국세청 Tax Answer No.9205 「연체세」・「연체세 비율」(일본어)
- 재무성 「연체세・이자세・환급가산금」(일본어) - 유예 중 1.3%
- 국세청 Tax Answer No.9206 「국세를 기한 내에 낼 수 없을 때」(일본어)
- 국세청 「유예 신청 안내」・「납세 유예 제도 FAQ」(일본어)
- 국세청 국세징수법 기본통달 제47조 관계(압류 요건)・법령검색 「국세통칙법」(일본어) - 제37조(독촉)
- 국세청 Tax Answer No.6101 「소비세의 구조」(일본어)
- e-Tax 「다이렉트 납부」・「다이렉트 납부를 이용한 예납 제도」(일본어)
※전년 대비・구성비・연체세 시산은 국세청과 재무성 자료를 바탕으로 본 사이트가 계산한 개산입니다. 이 글은 일반적인 정보 제공입니다. 개별 판단은 세무서 징수 담당・세리사 등 전문가에게 확인하세요.
