公司职员确定申报指南
从"我需要做确定申报吗？"到手续办理完成，从零开始讲解。
为公司职员整理了年末调整无法取回的扣除，以及副业、医疗费、住房贷款等需要确定申报的情形。从必备材料到通过 e-Tax 提交的步骤，都为公司职员通俗易懂地做了汇总。
年末调整 vs 确定申报
该做哪个？通俗地梳理二者的区别与适用场合。
基础需要确定申报的人
公司职员也需要申报的情形判定流程。
判定可取回的扣除一览
网罗只有通过确定申报才能享受的扣除与节税额。
节税必备材料的准备
用分情形的清单列出年末应备齐的材料。
准备申报步骤（分 STEP）
从收集材料到提交、确认退税，按顺序讲解。
步骤e-Tax（电子申报）的方法
讲解仅用手机即可完成的电子申报步骤。
e-Tax副业·杂项所得的申报
20万日元规则、居民税注意点、列支费用的窍门。
副业常见错误与应对方法
漏报、重复申报、逾期的应对方法。
注意年末调整 vs 确定申报
公司职员的税款结算有年末调整和确定申报两种方式。多数公司职员仅凭年末调整即可完结，但视扣除的种类和情况不同，确定申报会成为必需，或更为有利。
- 人寿保险料扣除
- 地震保险料扣除
- 抚养扣除·配偶扣除
- iDeCo 缴费扣除（在年末调整中申报）
- 住房贷款扣除（第二年起）
- 基础扣除·工资所得扣除
- 医疗费扣除
- 故乡纳税（6个自治体以上·有副业）
- 住房贷款扣除（首年）
- 副业·杂项所得的申报
- 股票·外汇的盈亏相抵
- 副业·杂项所得全年超过20万日元
- 工资全年超过2,000万日元
- 从两处以上领取工资
- 住房贷款扣除的首年
- 故乡纳税（6个自治体以上·有副业）
- 医疗费超过10万日元（可获退税）
- 年中离职（预扣超额部分退税）
- 股票·外汇出现亏损（盈亏相抵）
- 遭遇灾害·盗窃（杂项损失扣除）
（按收入自动计算）
（基础·社保·人寿保险 等）
※ 年末调整计算工资所得扣除＋向公司申报的扣除。确定申报可额外适用医疗费扣除等扣除。
需要确定申报的人
即使是公司职员，在以下情形也需要或有利于确定申报。请确认自己是否符合。
必须申报的情形
自由职业收入·网络收入·联盟营销·股票·外汇等，工资以外的所得超过20万日元就需要申报。扣除费用后的"所得"在20万日元以下则无需申报。
高收入者不属于年末调整对象，需要自己办理确定申报。
主业＋兼职等从多个单位领取工资的情形。不过，若副业工资全年在20万日元以下，也有可能无需申报。
租金收入·虚拟货币·人寿保险的一次性给付·中奖奖金等。合计所得超过一定金额就需要申报。
申报可退税的情形（虽属自愿但应申报）
合并本人＋同一生计家庭全体成员的医疗费。超过10万日元的部分成为扣除对象。
住房贷款扣除仅首年需要确定申报。第二年起可通过年末调整完结。
离职后未再就业时，因不进行年末调整，预扣的税款往往缴纳过多。可通过确定申报获得退税。
一站式特例仅限5个自治体以内。若与医疗费扣除等其他扣除一并申报，故乡纳税部分也需要通过确定申报来申请。
即使是特定账户（有预扣），若想将亏损结转至次年，也需要申报。
即使无需办理所得税确定申报（如副业在20万日元以下等），也有需要办理居民税申报的情形。居民税的申报对象是市区町村，期限在3月15日前后。有副业收入时请务必确认。
可取回的扣除一览
汇总了年末调整无法享受、只有通过确定申报才能首次适用的扣除。如有符合项，只要申报就能获得退税。
全家医疗费全年超过10万日元即可申报。医院·牙科·药品·分娩费用等也在对象之内。
向6个自治体以上捐赠，或与其他扣除同时申报时，需要确定申报。使用一站式特例的自治体部分也别忘了纳入申报。
入住次年需要确定申报。第二年起通过公司年末调整完结。无法抵扣完的部分也会从居民税中扣除。
可跨多个证券账户相抵盈亏。当年无法取回的亏损可结转至次年起3年内，与利润相抵（结转扣除）。
年中离职且未接受年末调整时，每月的预扣税额往往过多。通过确定申报结算即可获得退税。
因台风·火灾·盗窃等使资产受损时可适用。损失较大时可结转至次年起3年内。
必备材料的准备
确定申报所需的材料因情况而异。请分情形确认应备齐的材料。
① 所有人都需要的材料
记载工资收入·预扣税额·社会保险料金额。有多个单位时需要全部单位的。电子发放（PDF）时别忘记下载。
电子申报需要读取个人编号卡的IC芯片。有手机（支持NFC）即无需额外设备。
在申报表上填写退税款的收款账户。e-Tax 可使用事先登记的账户。
② 按扣除种类所需的材料
- 医疗费收据（或健康保险组合的"医疗费通知"）
- 医疗费扣除明细表（在申报表制作专区自动生成）
- 能确认保险金等补偿额的材料（住院给付金等）
- 各自治体的"捐赠金受领证明书"（受领证）
- 纳入使用了一站式特例的自治体的受领证
- 也可在门户网站的"捐赠记录"中确认
- 住房借款等特别扣除额的计算明细书
- 登记事项证明书（在法务局取得·1,000日元前后）
- 不动产买卖合同或工程承包合同的复印件
- 住房贷款的年末余额等证明书（由金融机构寄送）
- 表明住房性能的材料（节能·认定住房时）
- 收入·费用的汇总表（会计软件或自制明细）
- 源泉征收票（由客户开具时）
- 收据·小票（费用的凭证材料）
- 证券公司的"年度交易报告书"（1～2月寄送）
- 有多个账户时全部备齐
- 外汇公司的"年度损益报告书"
- 已离职公司的源泉征收票
- 转职新公司的源泉征收票（若已完成年末调整则无需）
- 失业给付为非课税，无需申报
使用健康保险组合寄来的"医疗费通知（告知书）"，可省去逐一收集收据的麻烦。它也与My Number门户联动，可在申报表制作专区自动导入。
申报步骤（分 STEP）
公司职员的确定申报按收集材料→制作申报表→提交→确认退税的流程进行。使用 e-Tax 可在家·用手机1～2小时完成。
从年末到1月各类证明书会陆续寄到。收到后立即汇总到一个文件夹里是窍门。
由单位发放源泉征收票（1月～2月前后）。以电子方式发放（PDF邮件·网页查看）的公司也在增多。
在国税厅的"确定申报表等制作专区"制作。只需按屏幕提示输入，申报表即可完成。
输入工资收入·预扣税额·社会保险料。e-Tax 有时可与My Number门户联动自动导入。
依次输入医疗费·故乡纳税·住房贷款·副业收入等。由于屏幕采用问答形式，只要回答就会自动计算扣除额。
输入完成后会显示税额·退税额。退税额为正就值得申报。若为负（需补缴），请在3月15日前缴纳。
申报表的提交方式有3种。推荐最简单的 e-Tax（手机）。
- 个人编号卡＋手机即可完结
- 24小时随时可提交
- 退税快（通常3周以内）
- 可省略附上扣除证明书
- 3月15日邮戳为准有效
- 务必自己复印留底
- 需要附件的原件
- 2～3月会非常拥挤
- 可边咨询填写方法边提交
- 有周日开厅日（申报期间内）
- e-Tax 申报后约3周到账
- 纸面申报有时需要1～2个月
- 要准确填写收款账户
- 会先邮寄退税款通知书
- 3月15日前缴纳
- 可用便利店·信用卡·账户划转支付
- 逾期会产生滞纳税
- 划转纳税（账户划转）于4月中旬扣款
e-Tax（电子申报）的方法
公司职员的确定申报仅用智能手机和个人编号卡即可完结。使用My Number门户应用，扣除证明书也能自动导入。
用手机申报的步骤（个人编号卡方式）
iOS·Android 均支持。由于要读取个人编号卡的 NFC（非接触通信），需要支持的手机（近期手机基本都支持）。
在My Number门户与"民间送达服务"进行联动设置后，可自动导入保险公司和年金机构发来的扣除证明书。建议在申报期前完成设置。
从国税厅网站或My Number门户的"确定申报"菜单进入。选择"用智能手机申报"。公司职员从"工资所得"选择。
将卡贴在手机背面读取，输入4位密码（利用者证明用）。e-Tax 若无利用者识别号，会在此时自动发放。
用手动输入或相机读取输入源泉征收票。已联动的扣除证明书会自动录入。最后按"发送"即完成。发放受理号码后即申报完成。
| 申报方式 | 所需之物 | 退税速度 | 难易度 |
|---|---|---|---|
| 手机＋个人编号卡 | 手机（支持NFC）·个人编号卡 | 3周以内 | ★★☆ |
| PC＋IC读卡器 | PC·IC读卡器·个人编号卡 | 3周以内 | ★★★ |
| ID·密码方式 | 在税务署取得的ID·密码（PC） | 3周以内 | ★★☆ |
| 纸面（邮寄·窗口） | 打印·印章·附件原件 | 1～2个月 | ★☆☆ |
与My Number门户联动后，以下信息会自动录入申报表（需事先设置）。
- 人寿保险料扣除证明书（主要保险公司）
- 国民年金·社会保险料的扣除证明书
- iDeCo 的缴费证明书
- 故乡纳税的受领证明书（部分门户网站）
- 住房贷款的年末余额证明书（部分金融机构）
- 医疗费通知（来自健保组合）
副业·杂项所得的申报
有副业收入的公司职员在税务上的注意点很多，若不正确申报可能招致意外的麻烦。梳理一下要点。
准确理解20万日元规则
全年是否超过20万日元？
需要办理所得税确定申报。请妥善列支费用以节税。
但需向市区町村办理居民税申报。忘记申报有时会被事后追征。
副业可列支的主要费用
在确定申报时，将居民税的缴纳方式设为"自行缴纳（普通征收）"，副业的居民税就会由自己直接缴纳，而非从工资中扣缴。这样公司的工资扣缴额不变，从而不易被公司察觉副业。只需在申报表的"居民税征收方式的选择"栏中选择"自行缴纳"即可。
常见错误与应对方法
汇总了公司职员确定申报中常见的失误。事先了解可防止大部分麻烦。
住院时从人寿保险领取给付金的情形，必须从医疗费中减去该金额。漏减会使扣除额过大，某些情况下需要更正。
制作医疗费扣除明细表时，在"由保险金等补偿的金额"栏填写住院给付金·高额疗养费的退回部分。以保险公司的支付明细书·健保的通知确认金额。
申请一站式特例后又做确定申报，一站式特例的申请会自动失效。若在确定申报中忘记重新申报故乡纳税部分，就无法享受扣除。
做确定申报时，要将包括申请了一站式特例的自治体在内的全部捐赠部分填入确定申报表。需要备齐全部自治体的受领证明书。
副业部分的居民税加入工资扣缴（特别征收）后，可能被公司的薪资负责人察觉。
在确定申报表第二表的"工资、公共年金等以外所得的居民税征收方式选择"中选择"自行缴纳"（普通征收）。这样副业部分的居民税就由自己缴纳，不会加到工资上。
住房贷款扣除仅首年需要确定申报，但很多人误以为"我是公司职员，年末调整就行"而忘记申报。
即使过了确定申报期限（3月15日），5年以内仍可作为"退税申报"申报。已白白损失的部分也可追溯过去5年获得退税，一旦发觉请立即申报。
账号输入有误或指定了旧账户，退税款将无法到账，手续会变得复杂。
提交申报表前务必确认账户信息（金融机构名·分行名·账号）。填错时联系税务署办理更正手续。e-Tax 可在发送前通过预览确认。
退税申报可在5年内随时申报，故无逾期处罚；但需要补缴时会产生滞纳税·无申报加算税。
若仅为退税，即使逾期也可在5年内作为"退税申报"申报。需要补缴时，在税务署指出之前主动申报，可将加算税减轻至5%（最低）。
• 保险公司寄来扣除证明书
• 住房贷款余额证明书寄到
• 向公司提交年末调整材料
• 年末调整（由公司实施）
• 用12月工资结算多退少补
• 最终核对医疗费收据·故乡纳税受领证
• 故乡纳税受领证寄到（部分）
• 股票的年度交易报告书寄到
• 发放源泉征收票
• 2/16～ 确定申报受理开始
• 用 e-Tax 制作·发送申报表
• 退税申报自1月1日起即可
• 3/15 确定申报·缴纳期限
• 需要补缴时在期限内缴纳
• e-Tax 申报的话约3周退税
• 居民税决定通知寄到（6月）
• 确认故乡纳税的居民税扣除（6月）
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常见问题
公司职员做确定申报会向公司传达什么吗？
仅为医疗费扣除或故乡纳税等退税申报的话，基本上不会向单位发出通知。有副业所得时，将居民税的征收方式选为"自行缴纳"，副业部分的居民税就不易被叠加到工资扣缴中（副业若为工资，有时无法分离）。
忘记申报的扣除以后还能享受吗？
医疗费扣除或住房贷款扣除（首年）等退税申报，可在该年度次年1月1日起5年以内追溯申报。
e-Tax 与纸面提交哪个更好？
e-Tax 只要有个人编号卡即可从手机·PC提交，可省略部分附件，退税也更快。提交期限原则上为3月15日。
参考来源·官方信息
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