이 글은 일본어 원문의 한국어 번역입니다. 일본어판과 일본 국세청이 공표한 자료가 정본입니다. 자산관리회사가 유리한지는 재산의 종류·소득 규모·상속 전망에 따라 크게 달라지며, 설계를 잘못하면 오히려 세부담이 늘어납니다. 실행 전에 반드시 일본의 세무사와 상담하세요.
최종 업데이트: 2026년 9월 6일. 일본 국세청의 세무 안내와 재산평가기본통달, 재무성의 세제개정 자료, 도쿄도 주세국의 세율 자료를 바탕으로 작성했습니다. 금액은 모두 개산입니다.
결론부터. 자산관리회사가 작동하는 원리는 세 가지입니다. 개인의 누진세율(최고 55%)을 법인의 실효세율(대략 21~34%)로 바꾸는 것, 가족을 임원으로 두어 보수를 나눔으로써 낮은 세율 구간을 여러 번 쓰는 것, 현금을 비상장 지분으로 바꾸어 상속세 평가액을 낮추는 것입니다. 다만 효과는 재산의 종류에 따라 크게 달라집니다. 부동산과 비상장 사업회사는 궁합이 좋지만, 상장주식 운용만 법인으로 옮기면 오히려 불리해지는 경우가 많습니다. 기준선은 세율이 맞물리는 과세소득 900만 엔, 유지비를 흡수하고 이득으로 돌아서는 지점이 1,000만~1,200만 엔 정도입니다.
「사업을 하는 회사」가 아니라 「재산을 보유하는 회사」
자산관리회사(일본에서는 프라이빗 컴퍼니라고도 부릅니다)란 개인이 이미 보유한 재산——임대 부동산, 자기 사업회사의 주식, 유가증권 등——을 보유·관리하기 위해 설립하는 법인입니다. 법률상 특별한 회사 형태가 따로 있는 것이 아니라, 내용은 평범한 주식회사·합동회사이며 등기 절차도 라멘집을 법인화하는 것과 다르지 않습니다.
다른 것은 목적입니다. 사업회사가 「상품이나 서비스를 팔아 버는」 것을 위해 만들어지는 반면, 자산관리회사는 「이미 있는 재산에서 나오는 수입의 그릇」으로 만들어집니다. 그래서 매출을 늘리는 이야기가 아니라, 같은 수입을 누구의 명의로 어떤 형태로 받을 것인가의 설계가 본체가 됩니다.
실무에서는 합동회사가 선택되는 경우가 많습니다. 외부 출자를 받거나 상장할 계획이 없기 때문입니다. 설립 비용의 차이는 다음과 같습니다.
| 항목 | 주식회사 | 합동회사 |
|---|---|---|
| 정관 인증 수수료 | 3만~5만 엔(자본금에 따라) | 불필요 |
| 등록면허세 | 15만 엔(자본금×0.7%와 비교해 큰 쪽) | 6만 엔(동일 기준) |
| 정관 인지세 | 종이는 4만 엔, 전자정관이면 0엔 | |
| 설립 비용 개산 | 약 20만~25만 엔 | 약 6만~10만 엔 |
| 임원 임기 | 최장 10년, 갱신 등기 필요 | 임기 없음 |
| 결산 공고 | 의무 있음 | 의무 없음 |
세제상의 취급(법인세율·비용의 범위·상속세 평가)은 주식회사든 합동회사든 동일합니다. 합동회사의 출자 지분도 상속 시에는 재산평가기본통달 194조에 따라 시장가격 없는 주식에 준하여 평가됩니다. 「합동회사가 평가가 싸다」는 것은 없습니다.
왜 세금이 줄어드는가——네 개의 엔진
절세 효과는 「어쩐지 법인이 싸다」가 아닙니다. 작동하는 엔진은 네 개이며, 그중 어느 것이 자신에게 유효한지가 설립 여부를 결정합니다.
누진세율을 거의 평탄한 법인세율로 바꾼다
일본의 소득세는 누진과세로, 과세소득 4,000만 엔 초과분은 45%. 주민세 10%를 더하면 55%입니다. 반면 자본금 1,000만 엔 이하의 중소법인은 실효세율이 대체로 아래 수준에 머뭅니다(도쿄 23구·표준세율 기준의 개산).
| 연간 소득 | 개인(소득세＋주민세의 한계세율) | 법인(실효세율 개산) |
|---|---|---|
| 195만 엔 이하 | 15% | 약 21% |
| 195만~330만 엔 | 20% | |
| 330만~695만 엔 | 30% | 약 23% |
| 695만~900만 엔 | 33% | 약 34% (소득 800만 엔 초과분) |
| 900만~1,800만 엔 | 43% | |
| 1,800만~4,000만 엔 | 50% | |
| 4,000만 엔 초과 | 55% |
개인은 소득세(국세청 No.2260)＋주민세 10%이며 부흥특별소득세는 제외했습니다. 법인은 법인세(동 No.5759)·지방법인세·법인주민세·법인사업세·특별법인사업세를 합산한 개산으로, 지자체와 소득 구분에 따라 달라집니다.
분기점은 과세소득 900만 엔입니다. 여기서 개인의 한계세율이 43%가 되어 법인의 34%를 명확히 웃돕니다. 반대로 말하면 과세소득 695만 엔 이하인 사람에게 법인 세율은 「싸지 않습니다」. 이 점을 잘못 짚으면 비용만 늘고 끝납니다.
가족에게 임원보수를 나누어 낮은 세율 구간과 급여소득공제를 여러 번 쓴다
실무에서 가장 크게 작동하는 엔진입니다. 개인사업 그대로면 수입이 한 사람에게 몰려 위쪽의 높은 세율 구간이 깎여 나갑니다. 법인이 받아 배우자나 부모에게 임원보수를 지급하면 ①각자가 5%·10%의 낮은 세율 구간부터 다시 시작하고 ②급여소득공제를 인원수만큼 쓸 수 있는 이중 효과가 생깁니다. 급여소득공제는 최저 65만 엔, 수입 850만 엔 초과 시 상한 195만 엔입니다(2025년분 이후).
다만 「이름만 빌리는 것」은 통하지 않습니다. 실제로 업무에 종사할 것, 금액이 그 일에 상응할 것이 조건이며, 실태가 없으면 비용으로 부인됩니다.
적자를 10년 이월할 수 있고, 퇴직금이라는 출구가 있다
청색신고 개인사업의 순손실 이월공제는 3년이지만 법인은 10년이며, 중소법인은 공제 한도 제한도 없습니다. 대규모 수선이나 공실로 적자가 나는 해가 있는 부동산에서는 이 차이가 작지 않습니다.
또 하나가 임원 퇴직금입니다. 법인이 적정액의 퇴직금을 지급하면 법인 측은 손금, 받는 개인 측은 퇴직소득이 되어 근속연수에 따른 퇴직소득공제와 「2분의 1 과세」를 쓸 수 있습니다. 개인사업에는 없는 출구입니다.
현금을 비상장 지분으로 바꾸어 평가를 멈춘다
현금 1억 엔은 상속 때 1억 엔으로 평가됩니다. 그러나 그 1억 엔을 출자해 회사를 만들고 회사가 부동산이나 사업용 자산을 보유하면, 상속재산은 비상장 주식(또는 출자 지분)으로 바뀝니다. 시장가격 없는 주식은 유사업종비준방식·순자산가액방식 등으로 평가되어, 많은 경우 그 안의 재산을 그대로 보유하는 것보다 평가가 낮아집니다.
나아가 설립 시점부터 자녀나 손자를 출자자로 넣어 두면, 회사가 앞으로 만들어 낼 이익은 처음부터 다음 세대의 지분 안에서 늘어나게 되어 부모의 재산으로는 늘지 않습니다. 「옮기는」 것이 아니라 「애초에 부모에게 쌓이지 않게 하는」 대책입니다.
스킴은 세 가지 유형으로 나뉜다
유형 1: 부동산형——가장 궁합이 좋지만 방식이 셋이다
임대 부동산의 수입을 법인으로 옮기는 유형입니다. 옮기는 방식이 셋이며, 법인으로 옮길 수 있는 이익의 양과 옮길 때의 비용이 상충합니다.
| 방식 | 하는 일 | 법인으로 옮겨지는 수입 | 초기 비용 |
|---|---|---|---|
| 관리위탁 | 부동산은 개인 소유 그대로, 관리 업무만 법인에 위탁 | 임대료의 5~8% 정도 | 거의 제로 |
| 일괄 전대 (서브리스) | 법인이 건물을 통째로 빌려 입주자에게 전대 | 임대료의 10~15% 정도 | 거의 제로 |
| 소유 | 건물(대개 건물만)을 법인에 매각하고 법인이 임대인이 됨 | 임대료의 거의 전액 | 등록면허세·부동산취득세·양도소득세 |
앞의 두 방식은 시작하기 쉬운 반면 옮길 수 있는 이익이 작습니다. 게다가 관리료가 시세보다 높으면 동족회사의 행위계산 부인(법인세법 132조·소득세법 157조)에서 다투는 쟁점이 됩니다. 국세 측은 동족관계가 없는 관리회사에 같은 규모의 물건을 위탁했을 때의 관리료율과 비교해 적정액을 산정합니다. 실무에서는 관리위탁 8% 정도, 일괄 전대 15% 정도가 상한의 기준으로 언급되지만, 숫자 자체보다 「그 업무량에 그 보수가 타당한가」라는 설명이 성립하는지가 본질입니다.
본격적으로 하려면 소유 방식입니다. 임대료가 통째로 법인의 매출이 되므로 효과는 차원이 다르지만 이전 시 비용이 듭니다. 건물 매매에는 등록면허세(원칙 2.0%)와 부동산취득세(주택·토지는 특례로 3%, 주택 외 건물은 4%)가 들고, 개인 측에서는 양도소득이 나면 과세됩니다. 토지까지 옮기면 비용이 급증하므로 실무에서는 건물만 법인으로 옮기고 토지는 개인이 보유한 채 법인에 임대하는 형태가 많이 쓰입니다.
유형 2: 유가증권형——여기는 「오히려 불리」해지기 쉽다
상장주식이나 펀드 운용을 법인으로 옮기는 유형입니다. 이 유형만은 신중하게 판단하세요. 개인이 상장주식을 매매하거나 배당을 받을 때 세율은 신고분리과세의 20.315%로 고정되어 있습니다. 반면 법인이 받은 양도차익·배당은 다른 소득과 합산되어 법인세 등의 대상이 되고, 실효세율은 소득 800만 엔 초과분에서 대략 34%. 단순히 세율이 올라갑니다.
법인에는 수취배당 등의 익금불산입 제도가 있지만, 상장주식을 소액만 보유하는 「비지배목적 주식등」(지분율 5% 이하)에서는 익금불산입이 20%뿐이고 나머지 80%에는 과세됩니다. NISA 같은 비과세 한도도 법인에는 없습니다.
또한 2023년 10월 1일 이후 지급되는 배당부터는, 개인 주주의 지분과 그 사람의 동족회사가 보유한 지분을 합산해 3% 이상이 되면 그 개인의 상장주식 배당은 종합과세(최고 55%)가 된다는 개정이 들어갔습니다(2022년도 세제개정). 「자산관리회사에 보유시켜 개인의 지분율을 3% 미만으로 낮추는」 수법이 봉쇄된 셈입니다.
그럼에도 유가증권형이 선택되는 것은, 손익통산 범위가 넓다(부동산소득 등과 주식 손실을 통산할 수 있다), 이월이 10년이다, 상속세 평가 압축이 주목적이다——같은 사정이 있을 때입니다. 「주식 세금을 싸게 하고 싶다」는 동기라면 대개 역효과입니다.
유형 3: 지주회사형——사업 오너의 자사주 대책
오너 기업의 주식을 새로 만든 지주회사가 보유하게 하는 유형입니다. 오너 개인의 재산은 「자사주」에서 「매각 대금＋지주회사 주식」으로 바뀌고, 이후 사업 성장으로 부풀어 오르는 평가는 지주회사 쪽에서 받아냅니다. 사업승계에서 자주 쓰이지만, 주식 매입 자금의 조달, 주가 산정, 금융기관과의 협의가 얽혀 단독으로 성립하는 이야기는 아닙니다.
「얼마부터인가」——유지비에서 역산한다
법인에는 적자여도 반드시 나가는 돈이 있습니다. 법인주민세의 균등할은 자본금 1,000만 엔 이하·종업원 50인 이하라면 도쿄 23구에서 연 7만 엔. 소득이 0이어도 부과됩니다. 게다가 법인의 결산·신고는 개인의 확정신고보다 복잡해 세무사에게 의뢰하는 것이 일반적입니다. 합치면 연 30만~60만 엔이 고정비로 얹힙니다.
| 법인으로 옮길 예정인 과세소득 | 판단 |
|---|---|
| 700만 엔 이하 | 세율이 거의 같아 유지비만큼 손해가 되기 쉽다 |
| 700만~900만 엔 | 세율은 맞물리지만 절감액이 비용에 묻히는 회색지대 |
| 900만~1,200만 엔 | 소득 분산을 조합하면 플러스로 돌아서는 구간 |
| 1,200만 엔 초과 | 효과가 비용을 명확히 웃도는 본격 검토 영역 |
상속 대책이 주목적인 경우에는 소득 기준과 별개로 자산 총액 1억 엔 정도가 하나의 기준으로 언급됩니다. 상속세는 기초공제(3,000만 엔＋600만 엔×법정상속인 수)를 넘는 부분에만 부과되므로, 애초에 상속세가 발생하지 않는 규모라면 평가를 압축할 의미가 없습니다.
시뮬레이션: 본업 급여가 있고 부동산소득 600만 엔을 가진 직장인 임대인
전제: 본업 급여로 과세소득이 900만 엔을 넘고 있다(한계세율 43%). 부동산소득은 비용을 뺀 후 연 600만 엔. 배우자는 다른 일이 없고 법인의 실무를 돕는다. 건물만 법인으로 옮기는 소유 방식으로 하며, 이전 비용은 초년도에만 발생하므로 아래 비교에서는 제외했다.
【A】개인 그대로
600만 엔 × 43%(소득세 33%＋주민세 10%) ＝ 약 258만 엔
【B】자산관리회사로 옮긴다
・배우자에게 임원보수 연 120만 엔 지급 → 법인의 소득은 480만 엔
・법인세 등: 400만 엔까지 약 21%, 초과 80만 엔이 약 23% → 약 103만 엔
・법인주민세 균등할 ＋7만 엔
・배우자의 세금: 급여 120만 엔에서 급여소득공제 65만 엔을 빼면 소득 55만 엔. 소득세는 기초공제 범위에서 거의 0, 주민세가 약 2만 엔
・본인은 임원보수를 받지 않는다(본업에서 사회보험에 이미 가입해 법인 측 보험료를 발생시키지 않는 설계)
합계 약 112만 엔
차액: 연 약 146만 엔. 여기서 유지비(연 40만 엔 가정)를 빼면 손에 남는 것은 연 약 106만 엔이 됩니다.
개산입니다. 실제로는 감가상각의 승계, 소비세 과세사업자 판정, 배우자공제 적용 여부, 건강보험 피부양 판정, 지대 설정 등이 얽힙니다. 특히 배우자공제·부양의 소득 요건은 개정이 이어지고 있으므로 보수액을 정하기 전에 최신 요건을 확인하세요.
이 예가 성립하는 핵심은 「사회보험료를 늘리지 않는 설계로 했다」는 점입니다. 반대로 개인사업을 통째로 법인화해 본인에게 고액의 임원보수를 지급하는 설계로 하면, 건강보험·후생연금의 회사 부담분과 본인 부담분이 새로 발생해 세금에서 줄인 만큼을 사회보험료가 되가져갑니다.
2026년에 전제가 바뀌었다——방위특별법인세
손익분기점을 계산할 때, 2026년 4월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 법인 측 부담이 약간 늘었습니다. 2025년도 세제개정으로 창설된 방위특별법인세입니다. 계산식은 (기준법인세액 − 연 500만 엔) × 4%.
연 500만 엔의 공제가 있으므로 법인세액이 500만 엔 이하——소득으로는 대략 2,400만 엔 이하인 회사에는 실질적인 영향이 없습니다. 자산관리회사의 대부분은 이 범위에 들어갑니다. 다만 소득이 2,400만 엔을 넘는 규모가 되면 실효세율이 오르는 방향으로 작용합니다.
또 하나, 2025년도 세제개정에서는 중소법인의 경감세율(연 800만 엔 이하 부분 15%)에 대해 소득이 연 10억 엔을 넘는 사업연도는 17%로 하는 개정이 들어갔습니다(2025년 4월 1일 이후 개시 사업연도). 자산관리회사 규모에서는 해당하지 않겠지만, 「중소법인＝항상 15%」가 아니게 되었다는 점은 알아 둘 가치가 있습니다.
만들고 나서야 깨닫는 여섯 가지
맞는 경우
- 임대 부동산 소득이 연 900만 엔 초과
- 본업 급여로 이미 높은 세율 구간
- 실제로 도울 수 있는 가족이 있다
- 1억 엔 이상 자산의 상속 대책
- 10년 단위로 지속할 전제가 있다
맞지 않는 경우
- 소득이 700만 엔 이하
- 목적이 상장주식 운용뿐
- 몇 년 안에 매각해 현금화하고 싶다
- 가족에게 업무 실태를 만들 수 없다
- 장부·의사록 관리를 이어갈 수 없다
1. 법인의 돈은 내 돈이 아니다. 가장 흔한 오해입니다. 법인에 쌓인 이익을 개인이 쓰려면 임원보수(소득세·주민세·사회보험료)나 배당(법인세를 낸 뒤 다시 배당과세)을 거칠 수밖에 없습니다. 법인세를 낮춰도 꺼낼 때 다시 과세됩니다. 그래서 자산관리회사는 「꺼내지 않고 재투자한다」 「퇴직금이라는 출구로 받는다」 「상속으로 지분째 넘긴다」 중 하나의 설계와 세트가 아니면 의미가 옅어집니다.
2. 사회보험은 「가입하지 않음」도 「가입」도 설계하기 나름. 법인은 원칙적으로 사회보험 강제적용 사업소이지만, 임원보수가 0이면 피보험자가 될 수 없는 것이 일반적인 취급입니다(최종 판단은 연금사무소). 보수를 받으면 보험료가 발생하고, 받지 않으면 건강보험 피부양자로 가족을 넣을 수 없습니다.
3. 부동산을 옮기는 초기 비용은 돌아오지 않는다. 등록면허세·부동산취득세·법무사 보수에 더해, 개인 측에서 양도소득이 나면 소득세·주민세가 붙습니다. 이 초기 투자를 몇 년에 회수할 수 있는지가 실질적인 판단 기준입니다. 연 100만 엔의 효과에 초기 비용이 300만 엔이면 3년을 이어가야 겨우 본전입니다.
4. 소규모택지 특례를 쓸 수 없게 되는 경우가 있다. 상속 대책이라 생각했는데 오히려 상속세를 늘리는 패턴입니다. 동족회사에 임대하는 택지에는 「특정동족회사 사업용 택지」(400㎡까지 80% 감액)가 있지만, 그 법인의 사업이 부동산임대업·주차장업인 경우는 대상에서 제외됩니다. 자산관리회사가 바로 부동산임대업이므로 판정은 「임대사업용 택지」(200㎡까지 50% 감액)가 됩니다. 개인으로 임대하던 때와 비교해 감액 한도가 줄어드는 경우가 있어, 설립 전 시뮬레이션이 반드시 필요합니다.
5. 평가 압축이 통하지 않는 회사가 되는 경우가 있다. 상속세 평가에는 「특정평가회사」라는 분류가 있습니다. 총자산에서 주식 등이 차지하는 비율이 50% 이상이 되면 주식등보유 특정회사로 분류되어, 유리한 유사업종비준방식을 쓰지 못하고 순자산가액방식으로 평가됩니다(재산평가기본통달 189·189-3). 토지 비율이 지나치게 높으면 마찬가지로 토지보유 특정회사 판정을 받습니다. 「평가를 낮추려고 만든 회사가 평가를 낮출 수 없는 회사가 되는」 본말전도가 실제로 일어납니다.
6. 직전에 산 부동산은 시가로 평가된다. 회사가 과세시기 전 3년 이내에 취득·신축한 토지나 건물은 순자산가액 계산상 「통상의 거래가액」으로 평가한다고 정해져 있습니다(재산평가기본통달 185 단서). 노선가와 시가의 차이를 이용한 평가 압축은 최소 3년은 묵혀야 효과가 납니다. 「상속이 가까우니 서둘러 법인으로 부동산을 사자」는 이 규정에서 막힙니다.
그리고 마지막으로 부인 리스크. 동족회사가 「부자연스럽게 세금을 줄이는 행위·계산」을 한 경우, 세무당국은 이를 부인하고 다시 계산할 수 있습니다(법인세법 132조, 소득세법 157조, 상속세법 64조). 형식이 갖춰져 있어도 경제적 합리성이 없으면 통하지 않습니다. 실태 없는 임원보수, 시세를 벗어난 관리료, 실질적인 업무가 없는 위탁계약——이런 것들이 전형적인 쟁점입니다. 자산관리회사는 「만들면 싸지는 상자」가 아니라 실태를 갖추어 계속 운영하는 것을 전제로 한 구조라고 이해하시기 바랍니다.
오늘 할 일
- 최근 확정신고서를 꺼내 과세소득 금액을 확인한다. 900만 엔에 미치지 않는다면 아직 검토할 시점이 아닙니다.
- 법인으로 옮길 수 있는 소득과 옮길 수 없는 소득을 나누어 적는다. 부동산소득·사업소득은 옮길 수 있지만, 상장주식 운용익은 옮기면 불리해지기 쉽습니다.
- 가족 중 누가 어떤 업무를 맡을 수 있는지 구체적으로 적어 본다. 입주자 대응, 장부 기장, 물건 순회 등 설명할 수 있는 업무가 없으면 소득 분산은 성립하지 않습니다.
자주 묻는 질문
자산이 얼마나 있어야 자산관리회사를 만들 의미가 있나요.
목적에 따라 기준이 다릅니다. 매년의 세부담을 줄이고 싶다면, 법인으로 옮길 수 있는 과세소득이 연 900만 엔을 넘는지가 첫 관문입니다. 개인의 한계세율이 43%가 되어 법인의 실효세율(약 34%)을 명확히 웃도는 지점이기 때문입니다. 다만 연 30만~60만 엔의 유지비가 들기 때문에 실제로 플러스로 돌아서는 것은 1,000만~1,200만 엔 부근입니다. 상속 대책이 목적이라면 소득이 아니라 자산 총액 1억 엔 전후가 하나의 기준으로 언급됩니다.
주식이나 펀드 운용을 자산관리회사로 옮기면 절세가 되나요.
대부분의 경우 역효과입니다. 개인이 상장주식의 양도차익·배당에 내는 세율은 신고분리과세의 20.315%로 고정되어 있지만, 법인이 받으면 다른 소득과 합산되어 소득 800만 엔 초과분에서 실효세율이 대략 34%가 됩니다. 법인의 수취배당 등 익금불산입도 지분율 5% 이하의 상장주식에서는 20%만 적용됩니다. NISA 같은 비과세 제도도 법인에는 없습니다. 그럼에도 법인을 쓰는 것은 부동산소득 등과 주식 손실을 통산하고 싶다, 10년 이월을 쓰고 싶다, 상속세 평가 압축이 주목적이다 같은 경우에 한정됩니다.
주식회사와 합동회사는 세금에 차이가 있나요.
없습니다. 법인세율·비용의 범위·임원보수의 취급·상속세 평가는 모두 동일합니다. 합동회사의 출자 지분도 재산평가기본통달 194조에 따라 시장가격 없는 주식에 준하여 평가됩니다. 다른 것은 설립 비용(주식회사 약 20만~25만 엔, 합동회사 약 6만~10만 엔), 임원 임기(합동회사는 임기가 없어 갱신 등기가 불필요), 결산 공고 의무(합동회사는 불필요) 같은 회사법상의 취급입니다.
부동산을 법인 명의로 옮기는 것과 관리만 위탁하는 것 중 어느 쪽이 좋나요.
옮길 수 있는 이익의 양과 비용의 상충입니다. 관리위탁 방식은 초기 비용이 거의 0으로 시작할 수 있지만, 법인으로 옮겨지는 것은 임대료의 5~8% 정도에 그칩니다. 소유 방식은 임대료가 거의 전액 법인의 매출이 되어 효과가 크지만, 등록면허세·부동산취득세·개인 측 양도소득세 같은 초기 비용이 발생합니다. 소득 규모가 크고 오래 이어갈 전제라면 소유 방식, 우선 시험해 보고 싶거나 규모가 작으면 관리위탁이 일반적인 정리입니다. 관리료가 시세를 크게 벗어나면 동족회사의 행위계산 부인 대상이 될 수 있습니다.
법인에 쌓은 돈은 나중에 자유롭게 쓸 수 있나요.
자유롭게 쓸 수 없습니다. 법인의 돈을 개인이 쓰려면 임원보수로 받거나(소득세·주민세·사회보험료가 붙습니다) 배당으로 받아야 합니다(법인세를 낸 뒤의 이익에 다시 배당과세가 붙습니다). 법인세를 낮춰도 꺼내는 단계에서 과세되는 구조입니다. 그래서 자산관리회사는 이익을 꺼내지 않고 재투자한다, 임원 퇴직금이라는 출구로 받는다, 상속으로 지분째 승계한다 같은 장기 설계와 세트로 생각할 필요가 있습니다. 몇 년 만에 해산하면 설립·이전·해산 비용만 남습니다.
상속 직전에 자산관리회사를 만들어 부동산을 사면 평가를 낮출 수 있나요.
낮출 수 없습니다. 회사가 과세시기 전 3년 이내에 취득 또는 신축한 토지·건물은 순자산가액 계산상 「통상의 거래가액」으로 평가하도록 정해져 있습니다(재산평가기본통달 185 단서). 노선가나 고정자산세 평가액과 시가의 차이를 이용한 압축은 최소 3년이 지나야 기능합니다. 나아가 총자산에서 주식 등이 차지하는 비율이 50% 이상이 되면 주식등보유 특정회사로서 순자산가액방식 평가가 되어 압축 효과가 사라집니다. 지나친 평가 압축에 대해서는 재산평가기본통달 6항(총칙 6항)에 따라 통달에 의하지 않는 평가가 이루어진 최고재판소 판례도 있습니다.
참고 링크(출처)
이 글은 일본 세금에 관한 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며 개별 사안의 설립 가부를 판단하지 않습니다. 자산관리회사의 적부는 재산의 종류·소득 규모·가족 구성·상속 전망에 따라 크게 달라지고, 설계를 잘못하면 세부담이 오히려 늘어날 수 있습니다. 수치는 모두 개산이며 지자체와 적용 연도에 따라 달라집니다. 실행 전에 반드시 세무사 등 전문가와 상담하세요.
