가을은 일본 분카사이(문화제·학교 축제), 학원제의 계절입니다. 모의점(학생 먹거리 부스)의 매출, PTA(학부모회) 바자회의 수익, 대학 동아리의 부스 출점——"이거 세금은 어떻게 되나요?"라는 질문에 답할 수 있는 사람은 거의 없습니다. 결론부터 말하면, 학교 행사로서의 모의점은 애초에 문제가 되지 않으며, PTA 바자회도 연 1〜2회라면 과세되지 않는 취급이 있습니다. 반면 영리 목적으로 반복하는 출점은 여름 축제 노점과 같은 "사업"의 세계입니다. 입장별로, 준비 단계(바로 지금)부터 알아 두어야 할 돈의 규칙을 정리합니다.
학교 문화제의 모의점: 학생 출점은 과세 걱정 없음
고등학교 문화제에서 학생이 모의점을 열고 매출을 학급비나 학생회 활동에 쓰는 것——이는 학교 교육 활동의 일환이며, 학생 개인의 소득이 되지 않습니다. 과세 걱정보다 회계 담당이 챙겨야 할 것은 "기록"입니다.
- 매입 영수증은 전부 보관하고, 매출은 화폐 종류별 명세표(현금 내역)로 마감한다
- 캐시리스(QR코드 결제)를 사용하는 경우, 입금 명세와 현금 매출을 나누어 기록한다
- 잉여금의 사용처(기부·학생회 이월 등)를 정해 기록으로 남긴다
이 "영수증 보관→수지 정리→마감"의 흐름은 그대로 사회에 나가서의 경리 업무의 기본입니다. 문화제는 사실 최고의 세금 교육의 장이기도 합니다.
PTA 바자회: 연 1〜2회라면 과세되지 않는 취급
PTA나 후원회는 세법상 "법인격 없는 사단 등"에 해당하며, 수익사업(물품판매업 등)을 하면 법인세 과세 대상이 될 수 있습니다. 다만 실무상 중요한 취급이 있습니다.
연 1〜2회 개최하는 바자회는 "물품판매업"에 해당하지 않는다는 취급이 법인세 통달(유권해석)에 제시되어 있어, 통상적인 문화제 바자회·PTA 바자회의 수익에는 법인세 신고가 불필요하다고 정리할 수 있습니다. 반면 상설 판매소를 두거나 반복·계속적으로 물품 판매를 하는 경우는 수익사업으로서 과세 대상이 될 수 있습니다.
- 기증받은 물품을 판매해 수익을 학교 지원에 쓰는 전형적인 바자회는 안심하고 실시해도 OK
- 다만 회계 보고는 필수 예의. 수지보고서와 영수증을 보관할 것(학부모에 대한 설명 책임과 만일의 세무 조회에 대한 대비를 겸합니다)
- PTA가 업체로부터 받는 협찬금·광고료가 상시화되어 있다면, 수익사업(광고업 등)에 해당하지 않는지 한번 확인을
대학 학원제·동아리 출점: 규모에 따라 "여름 축제 노점"과 동일
대학 학원제는 금액이 커지기 쉽습니다. 동아리의 출점 수익을 동아리 활동비에 쓰는 범위라면 실무상 문제가 되는 일은 드물지만, 실질적으로 개인의 이익이 되고 있는 경우나 학원제 이외에도 반복해서 출점하는 경우는 노점 영업과 같은 정리가 됩니다.
- 개인의 이익으로 분배하면 그 사람의 잡소득. 학생이라면 부모의 부양 기준선에도 영향을 줍니다
- 야외에서 음식을 제공하려면 보건소의 임시영업허가·식품위생 절차가 필요합니다. 노점의 세금·허가의 전체상은 여름 축제 노점의 세금에서 자세히 해설하고 있습니다
- 플리마켓 형식으로 개인 물품을 파는 정도라면 생활용 동산 비과세의 범위
모의점 회계 템플릿: 정산에서 다투지 않기 위해
| 시점 | 할 일 |
|---|---|
| 준비(지금) | 예산서를 만든다(매입 상한·목표 매출·거스름돈 금액). 대신 지불(선지출)의 규칙을 정한다(반드시 영수증과 교환) |
| 당일 | 거스름돈을 세고 나서 시작. 현금은 시간을 정해 중간 회수. QR코드 결제는 매출 화면을 매일 저장 |
| 정산 | 매출−매입−선지출 정산＝수지를 한 장으로 정리하고, 잉여금의 사용처를 전원이 결정·기록 |
오늘 할 일
오늘 할 일
- 모의점·바자회의 회계 담당을 정하고, 예산서 템플릿(매입 상한·거스름돈·선지출 규칙)을 만든다
- 음식을 제공한다면, 개최지의 보건소에 임시영업허가가 필요한지 전화로 확인한다(문화제라도 필요한 지자체가 있습니다)
- PTA·동아리의 경우, 전년도 수지보고서와 물품 판매·협찬의 실시 빈도를 확인한다(연 1〜2회의 범위인지)
자주 묻는 질문
Q. 문화제 모의점의 매출에 소비세가 부과되나요?
A. 학교 행사로 하는 모의점이나 PTA의 연 1〜2회 바자회가 소비세 과세사업자로서 신고를 요구받는 일은 통상 없습니다. 반복·계속하는 물품 판매로 과세 매출 1,000만 엔을 넘는 규모가 되면 이야기가 다르지만, 일반적인 문화제에서는 걱정할 필요 없습니다.
Q. 바자회 수익이 역대 최고인 50만 엔이 되었습니다. 신고가 필요한가요?
A. 연 1〜2회 개최하는 통상적인 바자회라면, 금액이 커도 수익사업에 해당하지 않는 취급으로 법인세 신고는 불필요하다고 정리할 수 있습니다. 수지보고서와 사용처 기록은 반드시 남겨 주세요. 물품 판매가 상시화된 경우는 세무서에 확인을.
Q. 동아리 출점 이익을 멤버끼리 나눠 가졌습니다. 문제가 있나요?
A. 개인에게 분배한 시점에 각자의 잡소득이 될 수 있습니다. 소액이라면 실무상 문제가 되는 일은 드물지만, 매년 관례로 상당한 분배가 있다면 학생이라도 신고 기준선(소득 48만 엔 등)과 부모의 부양에 미치는 영향을 확인해 주세요.
Q. 모의점에서 협찬금을 모았습니다. 세금이 부과되나요?
A. 학교·학생회 행사에 대한 협찬으로 받아들여 행사 비용에 쓰는 범위라면 통상 문제가 되지 않습니다. PTA나 단체가 광고 게재의 대가로 계속적으로 받는 형태가 상시화되면, 수익사업(광고업)으로 취급될 가능성이 있습니다.
참고 링크(출처)
※ 본 기사는 일반적인 정보 제공입니다. 단체의 과세 판정은 활동의 실태에 따라 달라집니다. 상시적인 물품 판매·협찬이 있는 경우는 세무서에 확인해 주세요. 영업허가는 개최지 보건소의 지시에 따라 주세요.