给付型税额扣除模拟计算器｜过渡给付与2029年度正式导入能让到手收入增加多少
2026年8月5日，日本政府就「给付型税额扣除」的制度导入基本方针作出内阁决议。新制度的正式名称为「与所得联动的精细化给付」，令和11年度（2029年度）正式导入。在此之前的两年，以把饮食料品的消费税降到1%和先行给付组合的方式过渡。本页只需输入年收入和伙食费，即可试算你每年到手收入会增加多少，并以图表确认内阁决议所描述的给付曲线（递增→定额→递减）的形状。无需注册，输入内容不会发送到服务器（概算）。
・制度名称为「与所得联动的精细化给付」。以个人为单位，单身者、个体户、自由职业者，以及有工作的中低收入老年人也是对象
・正式导入为令和11年度（2029年度）
・作为过渡，自令和9年（2027年）4月1日起两年，饮食料品的消费税率降为1%，并于令和9年度导入先行给付。两者合计使饮食料品的消费税「实质归零」
・给付金额，以及给付开始减少的所得水平，都尚未确定（与恒久财源的确保一并研究）。本模拟计算器把这两个数字做成可由你自己拖动的滑块
图中「山的形状」代表什么
内阁决议对给付金额的确定方式作了如下记述。上面的图正是把这段文字画成了形状。
| 入口 | 对象是有一定劳动所得、并承担一定税金与社会保险费的人。劳动所得除经营所得、工资所得外，还包括与业务相关的杂所得，个体户与自由职业者也是对象。中间汇总并列了「工资收入74万日元以上」「适用雇用保险（收入约53万日元以上）」「适用受雇者保险（收入约106万日元以上）」等入口方案。 |
|---|---|
| 定额区间 | 免税线以下的部分，因所得难以准确掌握、若做成递增可能造成误付，故明确规定为定额。 |
| 递增区间 | 出于促进就业的考虑，在劳动所得达到一定水平之前逐步增加给付额。这与「越工作越多」的美国EITC是同一思路。 |
| 定额（满额） | 达到该水平之后，保持满额横向持平。 |
| 递减・消失 | 总所得超过一定金额后，出于公平性考虑逐渐减少直至归零。中间汇总记载，给付消失的水平「在各国大致为平均年收入的50%前后」。 |
| 对年收入之壁的加算 | 考虑到106万日元・130万日元的壁会使到手收入下降，会进行一定的加算。但这被定位为在第3号被保险者制度改革与受雇者保险适用扩大消除该壁之前的限时措施。 |
| 子女加算 | 抚养子女者可获得按18岁以下子女人数的加算（过渡期间为15岁以下）。但也有意见认为这会使制度复杂化。 |
年收入之壁本身的机制可参见106万日元与130万日元之壁，到手收入的低谷位置可用抚养门槛模拟计算器确认。
过渡的两年（2027年4月〜2029年3月）会发生什么
在令和11年度正式导入之前，需要新建掌握配偶所得与16〜18岁被抚养者信息的机制。在环境整备完成之前的两年，用以下两项组合过渡。
| 饮食料品消费税1% | 自令和9年4月1日起两年，把适用轻减税率的饮食料品消费税率从8%降到1%。若7个百分点原样反映到价格，伙食费每月7万日元的家庭一年约减轻5万4,000日元负担（本页按此前提试算）。 |
|---|---|
| 先行给付 | 在剩余1%相当额的范围内，利用现有所得信息的「与所得联动的精细化给付」于令和9年度导入。与正式导入的不同在于不设勘酌配偶所得的例外措施，且子女加算以15岁以下为对象。 |
| 两者合计 | 内阁决议的说明是，通过这两项使饮食料品的消费税整体上实质归零。 |
此外，对无法获得进项税额抵扣退还的农业从业者的应对，以及在见清影响后对餐饮业的资金周转支援，也被列为研究课题。
财源怎么办
内阁决议指出，既然是恒久制度，就需要恒久财源而非一次性财源，并写明「为不损害市场信任，不依赖特例公债，例如通过重新审视补助金与租税特别措施等，从歳出・歳入的各个方面加以确保」。过渡两年的部分也是同样思路，在令和9年度的预算编制中得出结论。
也就是说，「由谁来负担」今后才会决定。租税特别措施的重新审视是否真能推进，还是会变成另一种增税，要看今后的预算编制。日本的税收目前靠什么、收了多少，可在税收数据中确认。
※ 本页以提供一般信息为目的，为概算，并非税务・社会保险方面的建议。给付金额、阈值、递减开始的位置在制度上均尚未确定，图形的形状（入口74万日元・定额区间・递增结束于160万日元・递减开始＝消失年收入的65%・对壁的加算＝满额的50%・子女加算＝每人满额的50%）是根据内阁决议的记述所作的本站假设值。消费税下调的效果按「7个百分点原样反映到零售价格」的前提单纯计算，实际降价幅度因商品与业者而异。日文版与官方资料为准。具体制度内容请以今后的法案与政省令为准，个别判断请咨询税务署・税理士。
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出处：内阁官房「给付型税额扣除」的制度导入基本方针（令和8年8月5日 内阁决议）／社会保障国民会议 中间汇总（令和8年7月29日）。数值与制度可能变动，最新内容请以各官方资料为准。