미국에서 2025년 7월 4일 성립한 감세법에 "팁 비과세(No Tax on Tips)"라 불리는 새 제도가 담겼습니다. 웨이터나 바텐더가 손님에게서 받는 팁을 연 2만 5,000달러(약 375만 엔)까지 소득에서 공제할 수 있다는 것——다만 2025〜2028년의 4년 한정이며, 사회보장세는 계속 부과됩니다. 사실 미국의 팁은 예전부터 어엿한 과세소득이었고, "월 20달러 이상의 팁은 다음 달 10일까지 고용주에게 보고"라는 세세한 규칙까지 있었습니다. 제도의 내용과 쟁점, 그리고 일본의 "봉사료(고코로즈케)"나 유흥업소 원천징수와의 의외의 접점까지, IRS(미국 국세청)와 일본 국세청의 1차 자료로 정리합니다.
구조: 비과세가 아니라 "상한이 있는 공제"
"팁 비과세"라는 통칭이 혼자 걸어다니고 있지만, 정확히는 연방 소득세 계산에서 쓸 수 있는 새로운 공제입니다. IRS 안내에 따르면 설계는 다음과 같습니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 공제 가능 금액 | 받은 적격 팁의 금액. 연 2만 5,000달러(약 375만 엔)가 상한 |
| 대상 기간 | 2025년분부터 2028년분까지 4년간(기한이 있는 한시 조치) |
| 대상이 되는 팁 | 손님이 자발적으로 지불한 현금·카드·앱 경유 팁. 종업원끼리 나눈 팁도 포함 |
| 대상이 아닌 것 | 가게가 자동으로 가산하는 서비스료(자동 그래추이티). 금액이 정해져 있어 "자발적"이 아니기 때문 |
| 소득 제한 | 조정 후 소득 15만 달러(부부 합산 30만 달러) 초과부터 축소. 1,000달러를 넘을 때마다 공제가 100달러 줄어든다 |
| 절차 | 신고 시 새 양식 "스케줄 1-A"를 첨부. 항목별 공제든 표준공제든 사용 가능 |
| 조건 | 사회보장번호 필수. 부부는 합산 신고만 가능. 자영업자는 해당 사업의 순이익이 상한 |
"비과세"가 되는 것은 연방 소득세뿐입니다. 급여세(사회보장세·메디케어세)는 종전대로 팁에 부과되고, 주 소득세도 주의 대응에 따라 남습니다. 팁 보고 의무(월 20달러 이상은 다음 달 10일까지 고용주에게)도 없어지지 않았습니다. 오히려 W-2 등으로 보고된 팁만 공제할 수 있기 때문에, 정확한 보고가 공제의 전제가 되었습니다.
대상 직종도 한정되어 있습니다. 재무부와 IRS가 2026년 4월 확정한 최종 규칙에는 외식·접객·미용·배달 등 8개 분야·70여 개 직종이 목록화되었습니다. 바텐더, 웨이터, 미용사, 골프 캐디, 배달원부터 수상택시 운전사, 꽃집 디자이너, 주유소 점원까지 늘어서 있습니다. 포인트는 "2024년 12월 31일 이전부터 관습적·항상적으로 팁을 받아 온 직종"에 한정한다는 것. 제도 성립 후 "우리도 팁제로 하자"며 과세 회피에 쓰는 움직임을 막는 설계로, 변호사·의사 등 특정 서비스업의 팁은 대상에서 제외되었습니다.
왜 생겨났나: 팁이 "급여의 기둥"인 나라
전제로, 미국의 팁은 일본의 봉사료와는 무게가 다릅니다. 연방 최저임금은 시급 7.25달러(약 1,090엔)이지만, 팁을 받는 노동자에게는 "팁 전제의 최저임금" 시급 2.13달러(약 320엔)라는 별도 기준이 있고, 차액은 팁으로 메우는 구조입니다(실제 수준은 주마다 다릅니다). 웨이터 수입의 절반 이상이 팁인 경우도 드물지 않아, 팁은 "성의"가 아니라 임금의 일부로서 제도에 짜여 들어가 있습니다.
- 그렇기에 세무상으로도 팁은 예전부터 전액이 과세소득이었습니다. 월 20달러 이상의 팁은 다음 달 10일까지 고용주에게 보고하고 고용주가 원천징수하는 구조로, 보고 누락분에는 전용 양식(폼 4137)으로 급여세를 납부할 의무까지 있습니다
- "일해서 번 실감이 있는 돈인데 세금으로 줄어든다"는 팁 노동자의 불만은 오래된 단골 주제로, 2024년 대통령 선거에서는 여야 양쪽 후보가 나란히 "팁 비과세"를 공약으로 내걸었습니다. 서비스업 종사자가 많은 네바다주가 격전주였던 것도 배경으로 꼽힙니다
- 2025년 7월 4일, 이 공약이 감세법(통칭 "하나의 크고 아름다운 법안")의 일부로 성립. 이 법에는 팁 외에 초과근무수당 공제(연 1만 2,500달러까지)·고령자 추가 공제 등도 포함됩니다
이 글은 정책의 좋고 나쁨을 평가하는 것이 아니라 제도의 설계와 쟁점을 소개하는 것입니다. 실제로 찬반은 노동 측·재정 측 양쪽에서 나오고 있습니다(다음 장에서 소개합니다).
결과와 쟁점: 혜택이 닿는 것은 누구인가
- 재정 영향: 의회 조세합동위원회의 추산으로는 팁 공제만으로 10년간 약 320억 달러(약 4.8조 엔)의 세수 감소(2026년만 약 100억 달러). 4년으로 기한이 끝나는 전제의 숫자로, 항구화하면 약 830억 달러(약 12.5조 엔)로 불어난다는 의회예산국 추산도 있습니다
- 대상자는 의외로 적다: 예일대학 연구기관에 따르면 팁을 받는 노동자는 약 400만 명·전체 고용의 약 2.5%. 게다가 그 3분의 1 이상은 소득이 낮아 애초에 연방 소득세를 내지 않기 때문에, 공제가 생겨도 혜택은 제로입니다
- 공평성의 쟁점: 같은 가게의 같은 시급 수준이라도 홀의 웨이터는 공제할 수 있고, 팁을 받지 않는 주방의 요리사는 공제할 수 없습니다. 또 공제 방식은 세율이 높은 사람일수록 1달러당 절세액이 커서, "저소득자 지원"으로는 효율이 나쁘다는 지적이 있습니다
- 부작용 우려: 노동 연구단체에서는 고용주가 기본급을 올리지 않고 팁 의존을 강화하는 유인이 된다, 모든 결제 화면에 팁 요구가 뜨는 "팁 크리프"를 가속시킨다는 우려도 제기되고 있습니다
- 첫해는 현장이 혼란: 2025년분은 급여 보고 양식이 새 제도를 따라가지 못해, IRS는 고용주의 보고 의무에 대해 경과조치(벌칙 면제)를 두었습니다. 공제 자체는 2026년 신고부터 사용되기 시작했습니다
일본과의 비교: "봉사료"도 사실 과세 대상
일본에 팁 비과세 조치는 없지만, 애초에 "일본의 팁에 세금이 붙는가"를 모르는 사람이 대부분 아닐까요. 답은 "붙는다"입니다.
| 미국 | 일본 | |
|---|---|---|
| 팁의 위치 | 임금의 기둥(팁 전제의 최저임금 2.13달러) | 예외적인 "봉사료(고코로즈케)". 서비스료로 요금에 포함하는 것이 주류 |
| 소득세 | 과세소득. 2025〜28년분은 상한 내에서 공제 가능 | 과세 대상. 손님에게서 직접 받은 몫은 잡소득 등으로 신고 대상 |
| 급여세·사회보험 | 팁에도 사회보장세·메디케어세 부과(공제 후에도 계속) | 급여로 지급되면 사회보험료 산정에 포함 |
| 원천징수 | 고용주에게 월별 보고 후 원천징수. W-2에 기재 | 호스티스 등의 보수는 "(보수−5,000엔×일수)×10.21%"를 가게가 원천징수 |
| 소비세·판매세 | 주 판매세는 주·품목마다 다름 | 자발적인 팁은 대가성이 없어 불과세. 서비스료는 과세 |
일본 측 포인트는 세 가지입니다.
- 종업원이 손님에게서 직접 받는 봉사료는 과세 대상. 근무처를 거치지 않고 받은 팁은 잡소득 등으로 신고 대상이 되며, 회사원이라면 다른 부수입과 합산해 연 20만 엔을 넘으면 확정신고가 필요합니다(부업 확정신고 기사에서 해설한 20만 엔 룰과 같은 틀입니다). 또한 영업에 수반해 계속적으로 받는 돈이므로, 현상금 같은 일시소득에는 해당하지 않는 것으로 정리되어 있습니다
- 밤업소에서는 원천징수가 이미 제도화. 캬바쿠라나 스낵의 호스티스·호스트에게 가게가 보수를 지급할 때는 "보수에서 5,000엔×계산기간 일수를 뺀 잔액의 10.21%"를 원천징수하는 규정입니다(일본 국세청 택스앤서 No.2807). 미국의 팁 과세에 놀라기 전에, 일본의 유흥업은 진작부터 원천징수의 그물 안에 있는 셈입니다. 자세한 내용은 유흥업·밤일 확정신고 기사에 정리해 두었습니다
- "서비스료" 방식은 세무상으로도 깔끔하다. 일본 국세청의 질의응답 사례에서는 자발적인 팁은 역무에 대한 대가 관계가 없어 소비세 불과세, 반면 요금에 얹는 서비스료·봉사료는 대가의 일부로서 과세로 정리되어 있습니다. 가게 매출로 계상하고 종업원에게는 급여로 나눈다——일본의 료칸이나 호텔이 팁이 아니라 서비스료 10〜15%를 택해 온 배경에는 회계와 세무 처리가 명확하다는 실무적 사정도 있습니다
일본인과 관련되는 경우
- 미국 여행·출장에서 팁을 내는 쪽이 되는 경우: 팁은 가격의 일부입니다. 레스토랑에서는 15〜20%가 기준으로 여겨지며, 전표에 "서비스료 포함"이라 인쇄되어 있으면 추가는 불필요. 회사 경비 정산에서는 해외 출장의 팁도 업무상 필요한 지출로 여비에 포함하는 처리가 일반적입니다(영수증이 나오지 않으므로 메모로 금액·날짜를 남깁니다)
- 미국에서 일하며 팁을 받는 경우: 현지 대상 직종에서 일하면 공제를 쓸 수 있을 가능성이 있지만, 사회보장번호가 필요하고 부부는 합산 신고가 조건입니다. 또 일본 거주자인 채로 해외에서 얻은 소득은 원칙적으로 일본에서도 과세 대상(전세계 소득 과세)이므로, 이중과세 조정을 포함해 신고는 복잡해집니다
- 방일 관광객에게 팁을 받은 경우: 인바운드 회복으로 호텔·외식·가이드 현장에서는 외국인 손님에게 봉사료를 받을 기회가 늘고 있습니다. 앞 장대로 일본에서는 과세 대상이 될 수 있으므로, 금액과 날짜의 기록을 남겨 두면 신고 필요 여부를 판단할 수 있습니다
- 일본에 "팁 비과세"는 올까: 현시점에서 일본에 같은 종류의 구상은 없습니다. 애초에 팁 수입이 예외적인 일본에서는 대상자가 한정되고, 미국에서도 "팁을 받지 않는 동료와의 공평성"이 최대 쟁점이 되고 있습니다. 제도를 흉내 낼지 여부보다 "내가 받은 돈이 과세 대상인지"를 알아 두는 것이 실무에서는 중요합니다
오늘 할 일
오늘 할 일
- 접객 일에서 손님에게 직접 팁·봉사료를 받을 때가 있는 사람은, 날짜와 금액 메모를 오늘부터 쓰기 시작한다(연 20만 엔 룰 판정과 신고의 기초 자료가 됩니다)
- 캬바쿠라·스낵 등에서 일하는 사람은, 보수 지급명세에서 10.21% 원천징수를 확인한다(너무 많이 떼였다면 확정신고로 돌려받을 여지가 있습니다)
- 미국 여행·출장 예정이 있는 사람은, 목적지의 팁 시세와 "서비스료 자동 가산" 유무를 확인하고, 경비 정산용 메모 작성 방법을 정해 둔다
자주 묻는 질문
Q. 미국의 팁은 정말 비과세가 된 건가요?
A. 완전한 비과세는 아닙니다. 2025년분부터 2028년분까지 4년간, 대상 직종인 사람이 받은 자발적인 팁을 연 2만 5,000달러까지 연방 소득세 계산에서 공제할 수 있다는 기한부 조치입니다. 사회보장세·메디케어세는 계속 팁에 부과되고, 소득이 15만 달러(부부 30만 달러)를 넘으면 공제는 단계적으로 축소됩니다.
Q. 대상이 되는 직종은 어떻게 정해져 있나요?
A. 재무부와 IRS의 최종 규칙으로 외식·접객·미용·배달 등 8개 분야·70여 개 직종이 목록화되어 있습니다. "2024년 12월 31일 이전부터 관습적·항상적으로 팁을 받아 온 직종"에 한정되며, 제도 성립 후 팁제로 바꿔 과세 회피에 쓰는 것을 막는 설계입니다. 가게가 자동 가산하는 서비스료는 대상 외입니다.
Q. 일본에서 손님에게 팁(봉사료)을 받으면 세금이 붙나요?
A. 붙습니다. 근무처를 거치지 않고 손님에게 직접 받은 팁은 잡소득 등으로 신고 대상이 되며, 회사원의 경우 다른 부수입과 합산해 연 20만 엔을 넘으면 확정신고가 필요합니다. 캬바쿠라 등의 호스티스 보수는 가게가 지급하는 단계에서 10.21% 원천징수(5,000엔×일수 공제 후)의 대상입니다.
Q. 일본의 "서비스료"와 팁은 세금상 어떻게 다른가요?
A. 서비스료는 요금의 일부(대가)이므로 소비세 과세 대상이고, 가게 매출이 됩니다. 한편 손님이 자발적으로 건네는 팁은 역무에 대한 대가 관계가 없어 소비세는 불과세이며, 받은 사람의 소득으로 취급됩니다. 일본의 숙박·외식업이 서비스료 방식을 택해 온 배경에는 이런 회계·세무의 명확함도 있습니다.
참고 링크(출처)
※ 수치는 2026년 8월 시점의 공표 자료에 기반합니다. 달러의 엔 환산은 1달러=150엔의 개산입니다. 미국의 제도는 그 나라 납세자에게 적용되는 것으로, 일본 거주자의 과세 관계는 개별 사정에 따라 달라집니다. 이 글은 제도 비교를 위한 일반적인 정보 제공이며, 개별 신고 판단은 세무서·세리사에게 확인하시기 바랍니다.