年末調整ガイド
何を・いつ・どこに提出するか、申告書の書き方まで完全解説。
扶養控除・生命保険料控除・iDeCo・住宅ローン控除など、年末調整で申告できるすべての控除と書類の書き方を、会社員向けにわかりやすくまとめました。
年末調整とは？
仕組み・還付の理由・なぜ会社がやるのかを整理。
基礎提出する申告書の種類
3種類の申告書と、それぞれ何を書くかを解説。
書類基礎控除・配偶者控除
全員が対象の基礎控除と、配偶者・扶養の判定。
控除生命保険・地震保険控除
控除証明書の読み方と控除額の計算。
控除iDeCo・住宅ローン控除
掛金控除と2年目以降の住宅ローン控除の申告。
節税扶養控除・ひとり親控除
子ども・親・障害者を扶養している場合の申告。
控除申告書の書き方・手順
いつ・何を・どの順番で記入するかをSTEP解説。
手順よくあるミスと対処法
書き漏れ・計算ミス・提出忘れの対処法。
注意📋 年末調整とは？
年末調整とは、1年間（1月〜12月）に毎月の給与から概算で差し引かれた源泉所得税を、実際の年間所得税額と照らし合わせて精算する手続きです。多くの場合、払いすぎた税金が12月の給与に上乗せして還付されます。
毎年11月初旬〜12月初旬頃に会社から配布される。締め切りは会社ごとに異なる。
提出書類を会社に渡すだけで、税額の計算・精算は会社の担当者（または税理士）が行う。
通常12月の給与または1月の給与で還付・追徴が行われる。
年末調整が完了すると、1〜2月に源泉徴収票が発行される。確定申告や住宅ローン申請に使う。
なぜ払いすぎが発生するのか？
年末に
精算
（基礎・社保・生保 等）
（住宅ローン等）
※ 年間所得税額が、毎月の源泉徴収の合計より少なければ「還付」、多ければ「追徴」になります。
医療費控除・ふるさと納税（ワンストップ外）・住宅ローン控除の初年度・副業所得20万円超などは年末調整では処理できません。これらは翌年2〜3月の確定申告で申告する必要があります。
📄 提出する申告書の種類
年末調整では主に3種類の申告書を会社に提出します。それぞれ記入する内容が異なるため、自分に関係するものを確認しましょう。
年末調整の基本となる書類。全員が提出必須。扶養親族・配偶者・障害者控除などを申告する。
- 本人の氏名・住所・マイナンバー
- 控除対象配偶者の氏名・年収
- 扶養親族（子ども・親など）の氏名・年収・続柄
- 障害者・寡婦・ひとり親・勤労学生に該当する場合
- 他の会社でも給与を受けていないかの確認
住宅ローン控除の2年目以降は税務署から届く証明書を使って年末調整で申告できる。初年度のみ確定申告が必要。
- 税務署から届く「住宅借入金等特別控除証明書」（初回のみ10年分まとめて届く）
- 金融機関から届く「住宅ローン年末残高等証明書」
👤 基礎控除・配偶者控除
「③ 基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書」に記入する内容です。基礎控除は全員が対象、配偶者控除は配偶者の収入によって判定します。
基礎控除（全員対象）
| 本人の合計所得金額（見積り） | 基礎控除額 | 年収換算の目安 |
|---|---|---|
| 2,400万円以下 | 48万円 | 年収約2,595万円以下 |
| 2,400万円超〜2,450万円以下 | 32万円 | — |
| 2,450万円超〜2,500万円以下 | 16万円 | — |
| 2,500万円超 | 0円（適用なし） | 年収約2,695万円超 |
※ ほとんどの会社員は48万円の基礎控除が適用される。申告書の「A欄」に合計所得の見積り額を書き、区分を記入するだけ。
配偶者控除・配偶者特別控除の判定
1,000万円以下ですか？
配偶者特別控除なし
| 配偶者の合計所得（年収換算） | 控除の種類 | 控除額（本人所得900万円以下） |
|---|---|---|
| 48万円以下（年収約103万円以下） | 配偶者控除 | 38万円（70歳以上は48万円） |
| 48万円超〜95万円以下（〜約150万円） | 配偶者特別控除 | 38万円 |
| 95万円超〜100万円以下（〜約155万円） | 配偶者特別控除 | 36万円 |
| 100万円超〜105万円以下（〜約160万円） | 配偶者特別控除 | 31万円 |
| 105万円超〜110万円以下（〜約167万円） | 配偶者特別控除 | 26万円 |
| 110万円超〜115万円以下（〜約175万円） | 配偶者特別控除 | 21万円 |
| 115万円超〜120万円以下（〜約183万円） | 配偶者特別控除 | 16万円 |
| 120万円超〜125万円以下（〜約190万円） | 配偶者特別控除 | 11万円 |
| 125万円超〜130万円以下（〜約197万円） | 配偶者特別控除 | 6万円 |
| 130万円超〜133万円以下（〜約201万円） | 配偶者特別控除 | 3万円 |
| 133万円超（約201万円超） | 対象外 | 0円 |
※ 本人の合計所得が900万円超1,000万円以下の場合、控除額は上記より小さくなります。
🛡️ 生命保険・地震保険控除
「② 保険料控除申告書」に記入します。10〜11月頃に保険会社から届く控除証明書の数値をそのまま転記するだけです。
生命保険料控除の3区分と上限
死亡保険・養老保険・終身保険・学資保険など。
4万円
医療保険・がん保険・介護保険・就業不能保険など。
4万円
「個人年金保険料税制適格特約」が付いた個人年金保険。
4万円
控除額の計算方法（2012年以降の新契約）
| 年間の支払保険料 | 控除額の計算式 |
|---|---|
| 20,000円以下 | 支払保険料全額 |
| 20,000円超〜40,000円以下 | 支払保険料 × 1/2 + 10,000円 |
| 40,000円超〜80,000円以下 | 支払保険料 × 1/4 + 20,000円 |
| 80,000円超 | 一律 40,000円（上限） |
地震保険料控除
（支払保険料の全額。上限5万円）
※ 旧長期損害保険料（2006年12月31日以前契約）は別枠で最大15,000円の控除あり。証明書の区分を確認すること。
🏦 iDeCo・住宅ローン控除
iDeCo（小規模企業共済等掛金控除）
iDeCo（個人型確定拠出年金）の掛金は全額が所得控除になります。「② 保険料控除申告書」の「小規模企業共済等掛金控除」欄に記入します。
iDeCoを運営する金融機関から10〜11月頃に「小規模企業共済等掛金払込証明書」が郵送される。紛失したら金融機関に再発行を依頼。
「② 保険料控除申告書」の最下部にある「小規模企業共済等掛金控除」欄に、証明書に記載の「当年の掛金額合計」を記入するだけ。
月23,000円（年276,000円）。企業型DCに加入していない場合。企業型DC加入者は月20,000円（年240,000円）。
住宅ローン控除（2年目以降の年末調整）
住宅ローン控除は初年度のみ確定申告が必要ですが、2年目以降は年末調整で申告できます。「④ 住宅借入金等特別控除申告書」に記入します。
初年度の確定申告後、税務署から最大13年分の「住宅借入金等特別控除証明書」が一括で送付される。毎年1枚ずつ使用する。
ローンを組んだ金融機関から毎年10〜11月頃に「住宅ローン年末残高等証明書」が届く。電子発行の場合はダウンロードが必要。
「住宅借入金等特別控除申告書」に残高証明書の金額を記入。控除額（残高×0.7%）が自動計算される欄に記入して会社に提出。
| 住宅の種類 | 借入限度額 | 控除率 | 最大年間控除額 | 控除期間 |
|---|---|---|---|---|
| 認定長期優良・低炭素住宅 | 5,000万円 | 0.7% | 35万円 | 13年 |
| ZEH水準省エネ住宅 | 4,500万円 | 0.7% | 31.5万円 | 13年 |
| 省エネ基準適合住宅 | 4,000万円 | 0.7% | 28万円 | 13年 |
| その他の住宅 | 3,000万円 | 0.7% | 21万円 | 10年 |
| 中古住宅（一般） | 2,000万円 | 0.7% | 14万円 | 10年 |
※ 2024年以降入居の場合。子育て世帯・若者夫婦世帯は借入限度額が上乗せされる場合あり。
年間控除額が所得税額を上回る場合、差額は翌年の住民税（上限97,500円/年）からも控除されます。税額が少ない人でも控除の恩恵を受けられます。
👨👩👧 扶養控除・ひとり親控除
「① 扶養控除等申告書」に記入します。子ども・親・祖父母などを養っている場合や、障害者・ひとり親に該当する場合は控除が受けられます。
扶養控除の控除額
| 扶養親族の区分 | 条件 | 控除額 |
|---|---|---|
| 一般の扶養親族 | 16歳以上・年間所得48万円以下 | 38万円 |
| 特定扶養親族 | 19歳以上23歳未満（大学生等） | 63万円 |
| 老人扶養親族（同居以外） | 70歳以上の親族 | 48万円 |
| 老人扶養親族（同居） | 70歳以上・同居の親 | 58万円 |
| 16歳未満の子ども | 年間所得48万円以下（扶養控除の対象外） | 0円（住民税計算には影響） |
ひとり親控除・寡婦控除
婚姻歴を問わず、生計を同じにする子（年間所得48万円以下）がいる未婚・離婚・死別の親。本人の年間所得が500万円以下が条件。
離婚・死別後に再婚していない女性で、子以外の扶養親族がいるか、亡くなった夫の妻だった場合。本人の年間所得が500万円以下。
本人または扶養親族が障害者の場合。一般障害者27万円・特別障害者40万円・同居の特別障害者は75万円。
大学・専門学校などに在学中で、年間の合計所得が75万円以下（うち給与所得以外が10万円以下）の場合。
配偶者・子ども・親など扶養に入れている家族の給与収入が年間103万円を超えると扶養控除（または配偶者控除）の対象外になります。特に学生のアルバイト収入はシーズンごとに確認する習慣を持ちましょう。扶養を外れると本人の税金が増えます。
🪜 申告書の書き方・手順
年末調整の書類は11月〜12月に会社から配布されます。以下の順番で記入し、期限内に会社に提出しましょう。
各種控除証明書が届いたらすぐにひとつにまとめておきます。年末調整書類と一緒に会社に提出します。
最初に記入するのが扶養控除等申告書です。ほぼ毎年内容が変わらないケースが多いですが、家族の状況変化があれば更新します。
氏名・住所・マイナンバーを記入。押印は不要（マイナンバー確認書類は会社が管理）。
配偶者の氏名・生年月日・マイナンバー・本年の所得見積額を記入。所得48万円以下（パート年収103万円以下）なら「控除対象配偶者」として記入。
16歳以上の扶養家族（子・親など）の氏名・続柄・生年月日・所得見積額を記入。19〜22歳の子どもは「特定扶養親族」の欄に記入すると63万円控除になる。
該当する区分にチェック。障害者手帳の等級・ひとり親の条件を確認してから記入する。
生命保険・地震保険・iDeCoの控除証明書を見ながら記入します。証明書には「申告額」が記載されているため、基本的にその数値を転記するだけです。
一般・介護医療・個人年金の3区分それぞれに保険会社名・保険の種類・申告額を記入。区分が不明な場合は証明書の「控除区分」を確認。
地震保険（旧長期損害保険と区分が分かれる）の年間保険料を記入。証明書の「対象保険料等の額」を転記する。
払込証明書に記載の「当年の掛金累計額」を記入する。全額控除なので計算不要。
全員が提出する書類です。本人の「今年の合計所得の見積り」を計算して記入するのが主な作業です。
給与収入だけの人は「給与所得の計算表」で確認。給与収入500万円なら所得約356万円。合計所得を「A欄」に記入し、区分（イ〜ニ）を選ぶ。
配偶者がいる場合、配偶者の今年の合計所得の見積り額を記入。パート収入のみなら「年収 − 55万円（給与所得控除）」が所得の目安。
住宅ローンがある場合（2年目以降）、「住宅借入金等特別控除申告書」と「年末残高証明書」を一緒に提出します。
記入した申告書と控除証明書をまとめて会社の担当者に提出します。電子申告に対応している会社では、PDF やシステム上での提出になる場合があります。
⚠️ よくあるミスと対処法
年末調整での失敗パターンと対処法をまとめました。締め切り後でも修正できるケースがほとんどです。
控除証明書を提出し忘れると、生命保険料控除・iDeCoなどが適用されず税金を余分に払うことになります。
会社への提出期限内なら担当者に申し出て追加提出する。年末調整が終わった後なら翌年2〜3月に確定申告で控除を申請すれば還付を受けられます（5年以内）。証明書を紛失した場合は保険会社・金融機関に再発行を依頼できます。
配偶者やアルバイトの子どもが扶養の収入ラインを超えていたのに申告書に記載してしまうと、実際には控除が受けられず後で追徴される場合があります。
申告書を記入する前に配偶者・扶養家族の年収見込みを確認する。10〜12月のアルバイト収入が多い場合は、年内の総額が103万円を超えないか注意する。超えそうなら会社の担当者に相談して申告書を修正する。
税務署から10年分（または13年分）一括で交付される控除証明書を誤って使ったり、紛失すると手続きが複雑になります。
毎年使う分だけ取り出し、残りは大切に保管する。紛失した場合は最寄りの税務署で「住宅借入金等特別控除証明書の交付申請書」を提出すれば再発行できます。
会社への提出期限を過ぎると年末調整に間に合わず、控除が反映されないまま源泉徴収票が発行されます。
会社が年末調整の計算を済ませる前（通常12月中旬まで）なら遅れても受け付けてもらえる場合がある。間に合わなければ翌年に確定申告で控除を申請して還付を受けることができます（5年以内）。
年末調整では副業の申告はできません。副業収入を確定申告した際に住民税の処理を誤ると、会社に副業がバレることがあります。
確定申告書の住民税欄で「自分で納付（普通徴収）」を選択する。副業収入に関する申告は年末調整ではなく確定申告で行うため、年末調整の書類には副業の内容を記入しなくてよい。
生命保険料控除の3区分（一般・介護医療・個人年金）を間違えると、控除額が正しく計算されず損をする場合があります。
控除証明書の「保険の種類」または「控除区分」欄を確認する。「医療・介護」とあれば「介護医療」区分、「年金」とあれば「個人年金」区分。不明な場合は保険会社のコールセンターに確認するのが確実です。
• 扶養家族の年収見込みを確認
• 配偶者のパート収入が103万円を超えないか確認
• 生命保険料控除証明書が届く
• iDeCo 掛金払込証明書が届く
• 住宅ローン残高証明書が届く
• 会社から年末調整書類が配布される
• 申告書を記入して会社に提出
• 控除証明書を一緒に提出
• 会社が年末調整計算を実施
• 12月給与で還付または追徴
• 翌年1月給与での還付の会社もあり
• 会社から源泉徴収票が発行される
• 内容を確認（特に控除額・税額）
• 確定申告が必要な人は準備を開始
• 医療費控除等は確定申告で申請
• 年末調整で申告し忘れた控除も確定申告で対応可